Инфопортал
Назад

ИП или ООО – что регистрировать?

Опубликовано: 28.03.2020
0
3

Налоговая нагрузка на ООО и ИП

Об этом все, наверное, знают еще со школьной скамьи: ИП несет ответственность всем своим имуществом, а учредитель или участник юридического лица (в данном случае ООО) не отвечает по обязательствам своей фирмы.

Да, действительно не отвечает. Но не отвечает ровно до того момента, пока ООО, что называется, в добром здравии и в состоянии погашать свои задолженности. Если не вдаваться в подробности, то можно подумать, что вести деятельность в форме юридического лица абсолютно безопасно в плане имущественной ответственности. Вроде того – открыл фирму, поработал как мог, а если прогоришь, то с ООО взятки гладки, имущества нет, одни долги.

Это далеко не так. Надо понимать, что при создании ООО возникают два вида ответственности:

  • Ответственность ООО как юридического лица;
  • Ответственность учредителей и участников ООО как физических лиц по обязательствам своей фирмы.

Когда говорят об ограниченной ответственности юридического лица, то речь идет именно о первом виде ответственности. Действительно, фирма отвечает по своим обязательствам только в пределах своего имущества, но что происходит дальше, если требования кредиторов не исполняются? А то, что кредиторы могут инициировать процедуру банкротства, в процессе которой к субсидиарной, то есть дополнительной, ответственности  по обязательствам  юрлица могут быть привлечены и учредители (участники), и бенефециарный владелец. И уже размер субсидиарной ответственности будет равен совокупному размеру требований кредиторов, то есть ничем не ограничен.

Субсидиарная ответственность – это не миф. По ней привлечено уже множество учредителей, и тенденция эта растет в геометрической прогрессии, особенно после принятия в 2013 году закона № 134-ФЗ, названного «вторым антиотмывочным». Воспользуется ли таким своим правом кредитор (в роли которого может выступать и ФНС) в вашем случае – еще вопрос, но такая возможность у него есть. Таким образом, понятие ограниченной ответственности учредителей и участников юридического лица становится все более условным.

ИП или ООО - что регистрировать?

Что касается ИП, то здесь ситуация такая – имущество физического лица, являющегося предпринимателем, не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Требования кредиторов распространяются на всё имущество ИП, в том числе и то, что было приобретено до начала предпринимательской деятельности.

Еще одна особенность ответственности ИП – прекращение предпринимательской деятельности не освобождает его от обязанностей перед кредиторами по бизнесу. На долги перед государством по налогам и страховым взносам, к тому же, не распространяется обычный срок исковой давности в три года.

Если долгов у ИП несколько сотен тысяч рублей, то имеет смысл инициировать процедуру банкротства, после которой все обязательства физического лица прекращаются, за исключением требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и алиментов.

Правда, как это ни парадоксально, чтобы стать банкротом, надо иметь в распоряжении немалую сумму (только стоимость услуг конкурсного управляющего составит более 200 тыс. рублей). Должнику также придется пойти на продажу своего имущества и погашения той части долгов, на которую этой суммы хватит. Зато через год после официального банкротства физическое лицо может снова пройти регистрацию в качестве ИП, и прежние долги на нем числиться не будут.

В завершении разговора об имущественной  ответственности по обязательствам ИП и ООО надо сказать, что привлечение к субсидиарной ответственности участников юрлица – это затяжной и дорогой процесс, и тут уже стоит вопрос сумм кредиторской задолженности (стоит ли овчинка выделки). Но ведь и к ИП нельзя просто прийти и потребовать погашения задолженности, это  происходит только на основании судебного решения. А учитывая «эффективность» работы службы судебных приставов, еще не ясно, что кредитору удастся получить по такому судебному решению.

Суммы штрафов в рамках административной ответственности для ИП и ООО во многих случаях отличаются существенно – в разы. Например, за нарушение законодательства о труде предприниматели наказываются штрафом от 1000 до 5000 рублей, а организации – штрафом от 30000 до 50000 рублей. Еще одна особенность административной ответственности организации в том, что штрафы налагаются и на юридическое лицо, и на ее должностное лицо (директора).

Налоговое законодательство оперирует понятием «налогоплательщик» и практически не делает отличий для ИП и ООО. Так, ведение деятельности без постановки на налоговый учет влечет за собой одинаковую ответственность для физических и юридических лиц – 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.

Уголовная ответственность для руководителей юридических лиц серьезнее, чем для физических лиц, к которым относят ИП. Целый ряд статей УК РФ имеют отношение только к такой организационно-правовой форме бизнеса.

Налоговая нагрузка – это не только налоги с предпринимательской деятельности, но и взносы в фонды (за работников и ИП за себя). В принципе, решать, какая организационно-правовая форма для вашего бизнеса выгоднее, надо после индивидуального расчёта налоговой нагрузки. Общих рекомендаций здесь немного, поэтому краткий обзор таков:

  1. В России можно работать на одной из пяти систем налогообложения: одной основной (ОСНО) и четырёх льготных, с пониженной налоговой нагрузкой (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).  У каждой системы свой порядок расчёта налога и отчётности.  Есть также региональные особенности налогообложения, из-за которых налог на ЕНВД или ПСН при равных вводных может отличаться в разы даже в соседних городах (см. нашу статью на Хабре «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС»).
  2. Страховые взносы в фонды (в 2016 году минимальная сумма – 23 тысячи рублей) платят за себя все ИП, даже если они не ведут реальный бизнес или где-то официально работают. Учредитель компании, если он руководит ООО без трудового договора, сам за себя взносы не платит. То есть, в случае простоя бизнеса и отсутствии налогооблагаемого имущества ООО обходится дешевле, чем ИП.
  3. Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, при условии, что они выбрали определённые виды деятельности, могут два года не платить налог на режимах УСН или ПСН. Кстати, применять ПСН, который часто оказывается лучшим вариантом налогообложения, могут только ИП.

Итого: трудно однозначно сказать, что выгоднее открыть в плане налогов – ИП или ООО. Слишком много факторов имеет значение: сфера бизнеса, регион деятельности, количество работников. В каждом случае надо отдельно рассчитывать, что выгоднее именно для вас. Если же ничего не делать и не заявлять о переходе на льготный режим сразу после регистрации (или даже в процессе регистрации), то придётся работать на общем режиме – самом дорогом и сложном для отчетов.

Здесь имеется в виду, какое количество времени, сил, ресурсов уйдёт на то, чтобы правильно оформлять все хозяйственные операции и управленческие процедуры в бизнесе. У ООО в этом смысле есть два недостатка:

  1. Обязанность вести бухгалтерский учёт. Какое-то время ООО на спецрежимах (УСН и ЕНВД) могли не вести бухучёт, но с 2013 года все вернулось обратно. На сегодня все организации обязаны вести налоговый и бухгалтерский учёт. ИП – только налоговый. Ответственность за обеспечение учёта в компании лежит лично на руководителе, для него это постоянная зона контроля. В принципе, при отсутствии деятельности или однотипных операциях можно справиться с бухучётом своей фирмы самостоятельно с помощью специализированных онлайн-сервисов. Ещё вариант – это полный или частичный бухгалтерский аутсорсинг, который часто обходится дешевле своего бухгалтера или команды бухгалтеров.
  2. Ведение внутренней корпоративной документации. Любое ООО – это государство в государстве. У него есть своя Конституция (устав), свой Король (гендир) и придворный этикет. Все мало-мальски значимые события (распределение дивидендов, вход/выход участника, изменение уставного капитала, операции с долей и др.) должны оформляться протоколом общего собрания или решением единственного участника. А ещё надо каждый раз заверять у нотариуса формы заявлений Р13001 и Р14001, которые подают в инспекцию для сообщения об изменениях, вносимых в ЕГРЮЛ. 

Итого: фрилансеру без работников проще вести бизнес в качестве ИП.  Но если вы единственный учредитель ООО (в этом случае корпоративные процедуры можно свести к минимуму) и обеспечили ведение бухучёта, то разница в комфорте ведения бизнеса не так уж велика.

ИП один владеет бизнесом, а ООО можно открыть с друзьями

Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами. ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом.

Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей). Но на самом деле риск больше. Государство предусмотрело субсидиарную ответственность: при банкротстве компании рассчитаться по долгам придется директору и собственникам. Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательства, что действовали в интересах организации. Логика законодателей простая — банкротство допустили сами собственники, поэтому им придётся взять на себя обязательные платежи.

Риск личного имущества есть и при регистрации ИП, и при открытии ООО. Но установлен список имущества, которое взыскать не смогут:

  • единственное жильё;
  • одежду, обувь и предметы домашней обстановки;
  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума;
  • другие вещи, необходимые для жизни.

Обратите внимание на другие отличия, которые составляют более существенную разницу между ИП и ООО.

ИП или ООО - что регистрировать?

Если вы собираетесь делать бизнес в одиночку — вам подойдёт ИП. Предприниматель может работать без сотрудников и за всё отвечать самостоятельно. Чтобы открыть своё дело с друзьями, придётся регистрировать ООО. Тогда в долю можно взять до 50 человек. ООО не может работать само по себе, как минимум должен быть один сотрудник, который координирует деятельность — директор. Им может стать кто-то из собственников или сторонний сотрудник.

Обратите внимание: даже если вы единственный учредитель и самостоятельно управляете деятельностью компании, вам нужно заключить трудовой договор и платить себе зарплату. В договоре с одной стороны вы будете выступать как представитель ООО, а с другой стороны — как сотрудник. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье про трудоустройство директора.

Пожалуй, это отличие может сыграть решающую роль. Т. к. ИП = физ.лицо, предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд. В случае с ООО так делать нельзя, ведь это доходы компании и расходовать их можно только на оправданные цели. Вы как учредитель ООО сможете получить доход в виде дивидендов.

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода. В 2020 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 40 874 рублей, но это еще не всё.

В отличие от ИП организация платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников. В случае приостановки деятельности на отчислениях можно будет сэкономить, нет зарплат — нет взносов.

Подготовка документов для регистрации ИП и ООО

Регистрация субъекта предпринимательской деятельности самым подробным образом рассмотрена нами в отдельных статьях Регистрация ООО и Регистрация ИП.

Здесь мы ограничимся только общими сведениями:

  • размер госпошлины при регистрации индивидуального предпринимателя составляет 800 рублей, а при регистрации юридического лица – 4000 рублей;
  • пакет документов для регистрации ИП состоит из заявления, квитанции об уплате пошлины, копии паспорта и заявления о переходе на специальный налоговый режим (при желании). Если предприниматель является в налоговую инспекцию лично, то необходимости в нотариальном заверении документов нет;
  • пакет документов для регистрации ООО в два раза больше;
  • не позднее четырех месяцев после регистрации ООО надо будет внести уставный капитал, минимальный размер которого 10 тыс. рублей, у ИП такой обязанности нет;
  • срок государственной регистрации ИП и ООО с 2016 года один тот же –  три рабочих дня.

Вновь созданное ООО должно иметь определенное место жительства – юридический адрес, и это та самая мелочь, которая, как камешек в туфле, может помешать вам добраться до цели. В идеале предполагается, что фирма должна находиться в собственном или арендуемом на длительный срок нежилом помещении. И не просто формально находиться, а вести там свою деятельность. В реальности же далеко не все учредители ООО могут позволить себе расходы на полноценный офис, особенно если речь идет о крупных городах.

Выход, в принципе, возможен в виде оформления юридического адреса с обслуживанием, то есть адреса, который будет указан в учредительных документах, и где будут принимать предназначенную для ООО корреспонденцию. Здесь надо иметь в виду, что налоговые органы с большим подозрением относятся к ситуации, когда юридический и фактический адрес фирмы не совпадают.

Именно не доставленная и возвращенная налоговикам корреспонденция подтверждает тот факт, что по адресу, заявленному в учредительных документах, указанная организация не работает. Исходя из этого, не стоит экономить на подобных расходах, обязательно указывайте в договоре и услуги почтово-секретарского обслуживания.

Одно из последних мнений Минфина и ФНС по этому вопросу высказано в совместном письме от 25.06.14 № СА-4-14/12088. Ситуацию несовпадения юридического адреса с фактическим предложено считать поводом для принудительной ликвидации организации. Весьма спорное мнение, по которому еще нет судебной практики.

В любом случае, даже если вы «погорите» по месту явки (точнее, неявки), в запасе у вас еще будет время. В указанном письме прописан порядок выявления факта недостоверности адреса. Как бы ни хотелось налоговым органам закрыть фирму принудительно, но последнее слово остается за судом.

Все нюансы, связанные с юридическим адресом ООО, в том числе возможность регистрации фирмы на домашний адрес учредителя, мы подробно рассмотрели в рубрике Адрес, поэтому при возникновении вопросов рекомендуем с ней ознакомиться. При необходимости вы также можете узнать расценки на юридические адреса в городах-миллионерах.

ИП или ООО - что регистрировать?

Физическое лицо проходит регистрацию в качестве ИП только по своему месту жительства (пребывания), которое подтверждается документами, удостоверяющими личность, поэтому проблем здесь не возникает. С другой стороны, не все предприниматели живут и работают там, где прописаны. Случается, что работать приходится, например, в Москве, а прописку иметь иркутскую.

В этой ситуации необходимо будет либо лично лететь в Иркутск и подавать документы на регистрацию, либо регистрироваться через доверенных лиц по нотариальной доверенности и нотариально заверенному заявлению. Отчитываться по налогам и сборам также придётся в Иркутске (на всякий случай уточним, что Иркутск приведён в качестве примера).

После того как определитесь с формой бизнеса, приступайте к подготовке документов. Для регистрации ООО понадобится внушительный пакет, а для ИП — только заявление. Чтобы упростить себе задачу, воспользуйтесь пошаговыми мастерами регистрации ИП и ООО. Через них вы подготовите документы за несколько шагов:

Регистрации бизнеса мы посвятили целый раздел на нашем сайте. Там вы найдёте ответы на большинство вопросов, с которыми столкнётесь на старте.

Раздел «Регистрация бизнеса»

ООО ведут бухучёт, а ИП нет

Все ООО обязаны вести бухучёт —  составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. Крупные фирмы нанимают для этого бухгалтера. А небольшая ОООшка может обойтись без него. В этом поможет Эльба. Мы постарались максимально упростить бухучёт, чтобы вы не думали о проводках и счетах, а отражали в сервисе понятные операции: оплату поставщику, передачу товара, выдачу зарплаты. А Эльба позаботится о том, чтобы правильно отразить это в бухучёте.

В отличие от ООО ИП не ведут бухучёт. А ИП на специальных режимах налогообложения — УСН, ЕНВД или патенте — ещё проще. Один налог заменяет несколько, и нужно сдавать один простой отчёт. А на патенте отчётности совсем нет.

Одним из дополнительных преимуществ ООО называют возможность привлечение инвестиций. Да, это так, юридическое лицо может привлечь дополнительный капитал, выйдя тем самым на новый уровень, но не надо забывать, что инвестирование – это не благотворительность. За свою долю новый участник потребует и часть прибыли, поэтому здесь стоит взвесить – может быть, имеет смысл обойтись привлечением заемных средств.

ИП тоже может привлечь дополнительные средства или капитал, но или на честном слове, или в форме аренды (лизинга) имущества, а также в виде займа. Доказать, что в развитии бизнеса ИП принимал участие не один человек и пытаться претендовать на прибыль, будет для инвестора весьма проблематично.

В целом, получается, что если бизнес вы начинаете не один, либо планируете в дальнейшем привлечение в него других лиц, то для законной защиты прав всех участников у вас нет другого выбора, кроме как организовать ООО.

Размеры обязательных платежей ИП и ООО

Сразу после регистрации ИП и на протяжении всей своей деятельности предприниматель обязан выплачивать за себя страховые взносы, минимальный размер которых в 2020 году составляет 40 874 рублей. Эти выплаты обязательны, независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность, и прибыльна ли она. И хотя эту обязанность называют одним из основных недостатков ИП в сравнении с ООО, считать так совершенно некорректно.

Сравним, например, индивидуального предпринимателя, не ведущего деятельность, и учредителя временно неработающего юридического лица. Первый обязан выплачивать за себя страховые взносы, а второй – нет. При этом у неработающего ИП начисляется пенсионный страховой стаж, а у учредителя неработающего ООО не начисляется (при условии, что он больше нигде официально не работает).

В отношении же уплаты собственно налоговых платежей  налоги ИП и ООО во многом одинаковы и зависят от выбранного налогового режима, а не от организационно- правовой формы. Есть только одно отличие в налоговых ставках ИП и ООО на общей системе налогообложения – налог на прибыль организаций составляет 20%, а НДФЛ на доходы предпринимателя равен 13%. Если же выбран режим УСН, ЕНВД или ЕСХН, то налоговая ставка одинакова и для ИП, и для ООО.

Кроме того, юридические лица на УСН и ЕНВД лишены части льгот по уплате налога на имущество. На торговую и офисную недвижимость, принадлежащую организациям, надо будет платить налог, который рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости этих объектов. ИП же могут получить освобождение от уплаты этого налога, подав заявление по месту нахождения такой недвижимости.

ИП может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ООО получает дивиденды

ИП или ООО - что регистрировать?

Цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли, и хотелось бы, чтобы собственник бизнеса мог без проблем распоряжаться ею. В этом плане для ИП никто не указ. Деньги на личные нужды можно снимать с расчетного счета или брать из кассы наличными в любое время и в любом количестве, главное – не иметь задолженности по налогам и взносам. Никакого дополнительного налога при этом платить не надо.

Учредитель ООО может получить доход от бизнеса либо в виде зарплаты (если он оформлен как работник в своей фирме), либо в качестве дивидендов, выплачиваемых в определенном порядке и не чаще раза в квартал. С зарплаты надо будет заплатить еще подоходный налог в размере 13% и с сумм полученных дивидендов тоже 13%.

Внутреннее управление ИП и ООО

Любая, даже самая маленькая, созданная одним учредителем, фирма – это государство в миниатюре. Управлять ею необходимо не как пожелают участники, а в строгом соответствии с отдельной областью права – корпоративной. Придется научиться разбираться в регламентах, протоколах, соглашениях и решениях, и здесь немало нюансов, которые нужно будет учитывать.

Кстати, давайте тут же внесем ясность в вопросе: чем отличаются участники от учредителей? Под учредителями понимаются те лица, которые непосредственно создавали ООО. После его регистрации все учредители становятся участниками общества. А вот лица, которые вошли в состав участников общества после его создания, например, выкупив долю в ООО,  учредителями называться не должны. Тем не менее, на практике два этих понятия путают, называя учредителями всех участников, даже если они не принимали участие в регистрации общества.

ИП же сам себе хозяин, советоваться ему, правда, не с кем, но и учитывать чьи-либо интересы при выводе прибыли или других важных вопросах он тоже не обязан.

Как сделать выбор: ИП или ООО?

Приведённых отличий вполне достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО. Безусловно, у каждой формы собственности есть свои плюсы и минусы. При выборе нужно учитывать специфику своей будущей фирмы, ее развитие и извлечение прибыли от деятельности. Если вы хотите развить крупную компанию, будете работать с престижными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО.

Существующие в РФ системы налогообложения позволяют работать на них и ИП, и ООО, за исключением патентной системы налогообложения, предназначенной только для предпринимателей. При этом требования законодательства для выбора налогового режима жестче для ООО, чем для ИП. Подробности об этих ограничениях вы можете узнать в отдельных статьях, посвященных каждому режиму, в рубрике Налогообложение.

Финансовые риски

Бизнес в форме ООО существует опосредованно от его создателя, т.е. учредителя. Юридическое лицо не прекращает свою деятельность после смены участника, а значит, возможно отчуждение бизнеса, в том числе и незаконными методами, в частности в виде рейдерских захватов. Рейдерство, в общем смысле – это процесс поглощения или перехода руководства над одной организацией к другой или к отдельным лицам. Оно может носить и законный характер, например, путем приобретения контрольного пакета акций или мажоритарной доли, а также в форме слияния.

В российской юридической практике под рейдерством чаще всего понимают незаконные методы поглощения:

  • Подделка регистрационных данных фирмы или предоставление заведомо ложных сведений о ее учредителях и руководстве;
  • Фальсификация данных в ЕГРЮЛ, а также в реестрах владельцев ценных бумаг;
  • Подделка или умышленное уничтожение решений, протоколов, соглашений и других важных документов общества;
  • Подкуп или шантаж руководителя или участника общества с целью вывода активов из компании или доведения ее до банкротства;
  •  Уголовные методы, в виде насилия над личностью, похищения людей, подкупа должностных лиц госорганов и т.д.

Трудно сказать, каковы реальные масштабы этого явления, потому что кроме внешнего рейдерства существует еще и внутреннее – между участниками организации. Никто на самом деле не знает, насколько добровольным бывает выход участника из состава ООО, но негативным примерам из жизни несть числа. В начале 2000-х годов рейдерство в России имело явно выраженный криминальный характер, в результате чего Уголовный кодекс РФ обогатился в 2010 году новыми статьями, подразумевающими ответственность за подобные деяния (ст. 170.1, 185.2, 185.5, 285.3).

Бизнес ИП, конечно, тоже можно отнять, например, вынудить его отказаться от аренды проходного места, продать за бесценок собственность, приносящую доход, отказаться от прав на раскрученную торговую марку или знак обслуживания. Но при этом надо будет еще «договориться» о том, чтобы ИП продолжал фигурировать в отчетных и платежных документах.

Бизнес начинают с намерением заработать, поэтому вопросом финансовых рисков потенциальные предприниматели задаются в первую очередь. В принципе, финансовые риски, как таковые, это не прерогатива только бизнеса. Устроить себе экстрим может и обычное физлицо, взяв пару-другую потребительских кредитов или ипотек.

Особенности работодателя ИП и ООО

ИП или ООО - что регистрировать?

До сих пор распространено мнение, что работники ИП имеют меньше прав, не так оформляются, как работники юридического лица, и в целом, «на предприятии порядка больше». Действительно, это мнение имеет под собой основание, т.к. понятие ИП – работодателя было введено в Трудовой Кодекс только в 2006 году.

Сейчас же обязанности работодателя мало зависят от его организационно-правовой формы, поэтому ИП, принимая работника, оформляет его по тем же правилам, что и ООО, так же заключает с ним трудовой договор, вносит запись в трудовую книжку, предоставляет ему оплачиваемый отпуск и больничный.

Тем не менее, небольшие отличия все-таки есть. Некоторые статьи ТК РФ используют понятие «работники организации», поэтому такие оговоренные требования относятся только к работодателям – юридическим лицам. Например, обязанность выплаты выходного пособия при расторжении трудового договора по сокращению штата предписана только для организаций, а ИП могут это делать на добровольной основе.

ООО ведут бухучёт, а ИП нет

Субъекты предпринимательства обязаны вести два вида учета – налоговый и бухгалтерский. Под налоговым учетом понимают систему сбора и обобщения информации для расчета налоговой базы и сумм налогов к уплате.

Бланков, относящихся к налоговой отчетности – великое множество, здесь мы сообщим только о самых важных: КУДиР и налоговых декларациях. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это документ, в котором юридические и физические лица отражают налоговый учет. Формы этих учетных книг отличаются в зависимости от выбранного налогового режима:

  • КУДиР по упрощённой системе налогообложения предназначена и для ИП, и для ООО;
  • Книгу учета доходов (расходы на этом режиме не учитывают) для ПСН ведут только предприниматели;
  • КУДиР для плательщиков сельхозналога (ЕСХН) также ведут только ИП;
  • ИП, работающие на общей системе налогообложения, ведут свою Книгу – учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
  • Плательщики ЕНВД (и ИП, и ООО) книгу учетов доходов и расходов не ведут.

Формы налоговых деклараций для ИП и ООО на режимах УСН, ЕНВД и ЕСХН одинаковы. Налогоплательщики на общей системе налогообложения уплачивают НДС, форма которой также одинакова для юридических и физических лиц. Дополнительно, организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль, а ИП на этом режиме сдают свою декларацию – о доходах физлиц. Предприниматели на патенте налоговых деклараций не сдают.

Просим вас не хвататься за голову при виде информации, которая неподготовленному человеку покажется неудобоваримой. Все не так страшно, как кажется, и мы вам поможем!

Что касается ведения бухгалтерского учета, то ИП здесь пощадили, они имеют право его не вести. При этом сказано о такой возможности в законе № 402-ФЗ о бухучете, как это часто бывает – слегка не по-русски…

Статья 2 закона сообщает, что его действие распространяется, в том числе, и на индивидуальных предпринимателей. А статья 6 позволяет ИП не вести бухучет, если они «… ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности».

Такая формулировка вызвала вал вопросов предпринимателей, с просьбой объяснить – что тут имелось в виду? В результате Минфину пришлось издать целый ряд писем, отдельно для ИП на разных режимах.

Итог таков: предприниматели на режимах УСН, ОСН, ЕСХН и ПСН ведут учет доходов в специальных учетных книгах (КУДиР), а работающие на вмененке – учитывают при расчете вмененного налога физические показатели, поэтому все они выполняют указанное в ст. 6 требование. Исходя из этого – все ИП, независимо от выбранного режима, имеют право отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Все организации, в том числе ООО, бухучет вести обязаны. Если же организация относится к субъектам малого предпринимательства (численность работников не более ста человек и выручка от реализации или стоимость активов за предыдущий год не превышает 400 млн. рублей), то она может вести такой учет в упрощенном порядке. Предусмотрен такой порядок в Письме Минфина от 01.11.12 № ПЗ-3/2012.

Прекращение деятельности ИП и ООО

Оформить прекращение деятельности индивидуальному предпринимателю значительно проще, чем юридическому лицу. Для этого надо всего лишь подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и заплатить госпошлину 160 рублей. Снятие предпринимателя с регистрационного учета происходит в течение пяти рабочих дней.

По вопросу справки из ПФР, без которой ранее налоговая инспекция не снимала ИП с регистрационного учета, актуальная информация (Информация ФНС России от 27.06.2014 о снятии ИП с учета) такова:

  • Сведения из Пенсионного фонда о порядке расчета и оплаты страховых взносов предпринимателем могут быть представлены им в налоговую инспекцию вместе с заявлением. При этом, если такой документ ИП не представит, регистрирующий орган, т.е. налоговая инспекция, обязан сам запросить эту информацию в ПФР.
  • Наличие задолженности по страховым взносам не является основанием в отказе снятия предпринимателя с регистрационного учета. Тем не менее, задолженность, если она есть, все равно придется погасить, даже после снятия с учета ИП.

Ликвидация ООО — процесс значительно более сложный и длительный, состоящий, если кратко, из следующих шагов:

  • Принятие решения о ликвидации, назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии;
  • Подача в налоговую инспекцию заявления о ликвидации по форме Р15001, на основании которого в ЕГРЮЛ вносится запись, что ООО находится в процессе ликвидации.
  • Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  • Уведомление об этом факте кредиторов.
  • Сдача промежуточного ликвидационного баланса (не ранее, чем через два месяца после публикации в Вестнике), в процессе чего может быть назначена еще и выездная налоговая проверка.
  • Сдача окончательного ликвидационного баланса и подача еще одного заявления в налоговую по форме Р16001.
  • Уплата госпошлины за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.

Итого, при хорошем раскладе, без долгов и прочих проблем, ликвидация ООО займет не менее четырех месяцев. Финансово это тоже удовольствие не из дешевых. Фирму можно и не ликвидировать, а попробовать ее продать, но для этого, конечно, она должна иметь чистую историю.

Особенности ИП

Особенности ООО

Простая и недорогая регистрация (800 рублей).

Регистрация дороже (4000 рублей), пакет документов больше.

Регистрация происходит по домашнему адресу ИП, нет необходимости в аренде или приобретении офиса.

Необходим юридический адрес, для чего желательно иметь арендуемое или собственное офисное помещение. Есть риск отказа в регистрации по причине указания адреса массовой регистрации.

Регистрация по домашнему адресу учредителя тоже возможна.

Можно начинать деятельность без уставного капитала.

Уставный капитал, минимальный размер которого 10 тыс.рублей, должен быть внесен не позднее четырех месяцев со дня регистрации.

Регистрация происходит на одно физическое лицо, частичный выход из ИП невозможен.

Может быть зарегистрирован как на одно, так и на несколько (до 50) лиц, в том числе и юридических. Выход из состава ООО его участников не прекращает деятельность фирмы.

Имущественная ответственность распространяется на все имущество ИП, кроме невозможного к взысканию, претензии кредиторов возможны и после прекращения предпринимательской деятельности.

Имущественная ответственность возможна лишь в пределах имущества организации, но есть риск привлечения учредителей, участников, руководителей к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО. Претензии к ООО после его ликвидации в законном порядке предъявить невозможно.

Неработающий ИП обязан выплачивать за себя страховые взносы.

Если деятельность не ведется, на балансе нет имущества и нет работников, то обязательных выплат нет.

Распоряжаться полученными средствами предприниматель может как угодно, при условии своевременной уплаты налогов и взносов. Дополнительных налогов на полученные доходы нет.

Получить прибыль от бизнеса учредитель может в виде зарплаты (если является работником своей фирмы) или в виде дивидендов. НДФЛ на оба вида дохода равен 13%.

Официальных требований к порядку управления деятельностью ИП нет.

Необходимо соблюдать внутренний порядок управления фирмой, установленный законом.

Бизнес ИП привязан к конкретному человеку, что снижает риск захвата.

Риск рейдерского захвата существенно выше

Инвестирование в чистом виде невозможно.

Привлекателен для инвесторов, т.к. их можно ввести в состав участников ООО.

Не все виды деятельности доступны, например, невозможно производство и продажа алкоголя.

Разрешены все законные виды деятельности.

Не обязаны вести бухучет, больше выбор режимов налогообложения.

Обязаны вести бухучет, требования при выборе налогового режима жестче, выше интерес со стороны контролирующих органов.

Штрафы за административные нарушения в среднем ниже в 10 раз, чем для ООО.

Штрафы существенно выше, налагаются и на саму фирму, и на ее руководителя.

Прекратить деятельность в качестве ИП просто и быстро, при этом задолженность по страховым взносам не является помехой.

Ликвидация ООО – сложный, долгий и дорогой процесс.

,
Поделиться
Похожие записи
Adblock detector