Инфопортал
Назад

Дарственная налог на дарение

Опубликовано: 06.04.2020
0
6

Законодательные основания

Урегулирование вопроса оплаты налога при дарении возложено на Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно положениям статьи 217 настоящего кодекса, налогом не облагаются доходы, полученные в финансовой или натуральной форме в качестве дара. Исключения из этого правила составляют объекты, представляющие собой недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, паи, доли и другое, не входящее в перечень, приведённый в этом нормативно-правовом акте.

Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ предписывает отмену уплаты налога при дарении предметов, облагаемых налоговыми сборами, при наличии между участниками сделки близких родственных связей. Такие связи установлены положениями Семейного кодекса и признаются действительными на основании подтверждающих документов.

Близкими родственниками признаются лица, имеющие следующий статус:

  • Супруги;
  • Родители и дети;
  • Бабушки и дедушки;
  • Братья и сестры;
  • Усыновители и усыновленные.

Иные граждане, даже при наличии какой-либо родственной связи, не считаются близкими с точки зрения закона. В их отношении отмена налога при дарении не действует.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

После того как сделка дарения была оформлена и зарегистрирована, одаряемый должен сделать следующие:

  1. Дарственная налог на дарение
    оформить налоговую декларацию.

  2. Прийти в налоговую инспекцию по месту своего проживания и отдать работнику налоговой следующие документы.
  3. Декларация.
  4. Паспорт.
  5. Документ, подтверждающий право собственности на жилье.
  6. Договор дарения.

Далее нужно ждать уведомление о том сколько, и когда нужно заплатить деньги. После получения квитанции, налог можно оплатить в любом банке.

Важно! В некоторых регионах российской федерации, освобожденные от уплаты налогов, также должны заполнять налоговую декларацию, в которой нужно указать, родственную связь с дарителем.

Заполнить декларацию НДФЛ-3 можно самостоятельно используя программу, а можно обратиться в специальную организацию, которая занимается такими делами.

Доверить процедуру заполнение декларации по НДФЛ специалистам, будет правильным решением, ведь если сотрудники налоговой найдут хоть одну ошибку, документ не будет принят.

Люди, специализирующиеся на заполнении подобных бумаг, сделают всё быстро и качественно. Лучше заплатить тысячу рублей, чем потратить время впустую, и уничтожить миллионы нервных клеток.

Бланк декларации формы 3 НДФЛ.

Если договор дарения недвижимости был заключен между лицами, между которыми нет близкой родственной связи, с получателя дара будет взыскан подоходный налог. Наличие дальней родственной связи не является основанием для отмены налога. Получение недвижимости в дар расценивается законом, как доход физического лица, который полежи налогообложению по стандартной ставке, утвержденной на федеральном уровне.

Дарственная налог на дарение

Подмена дарственной договором купли-продажи, который не сопровождается фактической уплатой денежных средств, может быть признано ничтожной сделкой – не имеющей законной силы или квалифицировано как акт мошенничества.

Порядок дарения квартиры включает ряд шагов, которые нужно выполнить последовательно. В результате сделки в ЕГРН будет сделана запись о новом собственника – сделка будет считаться завершенной.

Порядок действий такой:

  1. Собираем документы на квартиру.
  2. Оформляем и подписываем договор дарения.
  3. Передаем документы на регистрацию.
  4. Получаем результат регистрации на руки.

Разберем каждый шаг подробнее.

Задача данного этапа – проверить, нет ли на квартире долгов, освобождена ли она от обременений, соответствует ли техническим документам. От ответов на данные вопросы будет зависеть, можно ли дарить квартиру вообще.

Документ Зачем требуется
Свидетельство о праве собственности До середины 2020 года – основной документ о правах на жилье. Из него можно узнать, на каком основании даритель владеет жилплощадью и когда он ее приобрел. Если отсутствует – заменяется выпиской из ЕГРН
Выписка из ЕГРН Ключевой документ. Нужно заказывать в любом случае перед сделкой. Содержит основные сведения о жилье, о хозяине и об обременениях. Если есть залоги и аресты – в регистрации дарственной откажут
Справка об отсутствии долгов Подтверждает, что все коммунальные платежи погашены. Не нужно забывать и о капитальном ремонте – справку можно взять в региональном фонде
Справка о прописанных или домовая книга Необходима, чтобы выявить временных или пожизненных жильцов. Временных можно выселить, постоянных – нет
Согласие супруга на сделку Потребуется согласие жены/мужа дарителя, если квартира является их общим имуществом
Технический паспорт Поможет выявить незаконную перепланировку
Нотариальная доверенность Если кто-то из сторон не сможет подписать договор или подать документы лично

Плюсы:

  • экономичность. Как уже было написано в данной статье, сделки между близкими родственниками не облагаются налогами.
  • Оформление договора очень простое. Оно даже не требует заверенье нотариусом.
  • Не большой пакет документов, нужных для оформления.
  • Разрешается переписывать имущество без сделки отчуждения.
  • Вся процедура делается за короткий срок. На всё уйдет не больше месяца.
  • Договор без регистрации имеет юридическую силу.
  • При указании случайных условий. Даритель может внести пункт, который позволит ему проживать в подаренной квартире до смерти.

Минусы:

  • квартира не может быть переоформлена в случае смерти дарителя.
  • Одаряемый не может оставить квартиру своим наследникам.
  • Некоторые категории граждан не имеют право принимать подарки. Например, медицинские работники, государственные служащие, работники банка.
  • Даритель или его родственники, могут в любой момент отказаться от дарственной через суд.
  • После развода одаряемого, имущество не разделяется (в этом случае плюс это или минус, зависит от того, с чьей стороны на это смотреть).

О плюсах и минусах оформления дарственной на квартиру родственникам мы писали в отдельной статье.

Величина налогов и как их рассчитать?

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками не уплачивается в том случае, если соблюдены все предписанные законом условия. Сделка должна быть оформлена на безвозмездных условиях. Это означает, что какое-либо возмещение со стороны одаряемого не должно фигурировать в рамках заключенного договора. В противном случае, с точки зрения закона, такая сделка признается куплей-продажей, налог будет взыскан.

Налог на дарение

Дарение недвижимости подлежит налогообложению также, если между дарителем и одариваемым нет близкой родственной связи, или отсутствуют документы, подтверждающие её наличие.

Так как налог, возлагаемый на получателя дара, считается подоходным, он равен фиксированной ставке, утвержденной во всех регионах России Федеральным законодательством – 13%. Данная процентная ставка исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости. А также от оценочной стоимости иного имущества, отданного в дар и подлежащего налогообложению.

Налог в размере 13% могут уплачивать только резиденты Российской Федерации – граждане или иностранцы, проживающие на территории страны в течение периода времени, превышающего 183 дня.

Согласно налоговому кодексу РФ – налог на дарение квартиры составляет 13% от стоимости квартиры.

Стоимость квартиры определяется:

  • ценой, указанной в договоре дарения квартиры (она не должна быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости);
  • если цена в договоре не указана, то облагает сумма в размере 70% от стоимости недвижимости согласно кадастровому реестру.

Если в договоре дарения указана стоимость квартиры 5 млн. руб и эта сумма соответствует кадастровой цене (т.е. не меньше 70%), налог на дарение составит 5 млн. * 13% = 650 000 руб.

Если же в договоре цена квартиры отсутствует, а ее кадастровая стоимость 3млн. руб., то налогом облагает 70% от этой суммы – 2,1 млн. * 13% = 273 000 руб.

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

  • Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.
  • Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
  • Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже. Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет. Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно. Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему юристу в онлайн-чат.

Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Понятийный аппарат

Что такое дарение. Эта сделка, которая регламентируется гражданским законодательством.

Подробнее можно ознакомиться с ней в главе 32.

Также вам стоит помнить о том, что дарение — это сделка двухсторонняя, в ней участвует даритель, который отчуждает имущество, а также одаряемый, который его соответствующим образом принимает.

Также стоит помнить о том, что сделка имеет нематериальных характер, то есть безвозмездный. Даритель от того, что отчуждает имущество в пользу одаряемого не получает никаких бонусов.

Теперь поговорим о том, что есть ли налог на передачу жилья в дар и облагается ли данная сделка таковым, если она проводится между родственниками.

Не зря многие правоведы проводят параллель между дарением и куплей-продажей ведь и та, и другая сделка являются налогооблагаемыми.

О том, нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры, можно узнать из нашей статьи.

Налог составляет тринадцать процентов от общей суммы. Если речь идет о передаче квартиры в дар, то сумма и впрямь получается достаточно большая и не всегда может быть выплачена.

Но когда речь идет о дарении между родственниками при этом с припиской близкие, то налог становится не актуален. Стороны освобождаются от его уплаты и ограничиваются выплатой обычной пошлины в размере трехсот рублей.

О том, во сколько обойдется оформление договора дарения между близкими родственниками, можно узнать из нашей статьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Оформление дарственной проходит через риелтора или юриста, которые занимаются корректным составлением договора. Заинтересованные лица только его подписывают. Обратитесь в МФЦ, правда, не во всех службах существует платная услуга.

Даритель – правообладатель квартиры. При составлении сделки без услуг нотариуса не обойтись. Собираются бумаги:

  • паспорта собственника и одариваемого;
  • указываются биографические данные всех участвующих сторон;
  • справка из госреестра на право собственности;
  • выписка о прописанных в помещении и их согласие на дарение;
  • заявление с указанием на регистрацию родственника;
  • кадастровое подтверждение заказывается в госреестре, срок действия – пять лет;
  • инвентаризационная оценка жилища;
  • документ, подтверждающий оплату госпошлины;
  • справка, что нет задолженностей по ЖКХ;
  • доказательства о близком родстве;
  • указывается, что дарение происходит в добровольном порядке, даритель пребывает в здравом уме;
  • составляется акт о виде объекта жилплощади, вписывается почтовый адрес, размер жилплощади, стоимость даримого объекта;
  • акт приема-передачи.

Соглашение о дарении составляется письменно и по распространенному шаблону.

Кто освобождается от уплаты, а кто нет?

Теперь поговорим о том, какие именно родственники освобождаются от налога с подаренной квартиры. Как правило, только близкие. Дальние не могут быть освобождены от его уплаты по причине того, что вы просто не сможете доказать факт родства.

Близкие родные — это те лица, которые были перечислены пунктом выше и кто непосредственно связан с вами. Это ваш супруг, родители, дети, прародители, внуки, братья, сестры, тети, дяди и племянники.

Как подарить квартиру родному человеку без уплаты налогов?

Для того, чтобы ваша сделка была не налогооблагаемая безусловно вам необходимо доказать факт родства.

При этом это не должно быть голословное заявление в договоре, которое не подкреплено никакими фактами, а установленный факт, который имеет свои доказательства.

Узнайте на нашем сайте о различиях в оформлении дарственной в Росреестре, через МФЦ или у нотариуса.

Документы для подачи декларации 3 НДФЛ

Декларация 3 НДФЛ подается в территориальное отделение Налоговой инспекции, расположенное по месту постоянной регистрации гражданина, получившего дар. Вместе с заполненной декларацией представляется следующий пакет документов:

  • Удостоверение личности одаряемого;
  • Оригинал договора дарения;
  • Подтверждения права собственности (перерегистрированное на получателя);
  • Дополнительная документация на недвижимость или другой объект дарения.

Бумаги могут быть направлены в отделение инспекции через законного представителя, полномочия которого должны быть подтверждены соответствующей доверенностью.

Юридическое значение договора

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например,

Вам была подарена квартира в августе 2020 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2020 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2020 года уплатить необходимый налог.

Дарение – это передача в полное владение личного имущества на безвозмездной основе от одного лица другому. Право на собственность скрепляется договором дарения. Документ регистрируется в Росреестре, где хранятся сведения о собственниках недвижимости.

Дарственная – это двухсторонняя сделка. 1 сторона – даритель, 2 – одариваемый. Документ составляется на имущество:

  • Движимое: деньги, автомобиль и т.п.
  • Недвижимое: земельная территория, квартира, дом, коттедж, гараж и т.д.

Процесс регистрации длится до 10 рабочих дней. По истечении срока новый хозяин квартиры получает справку из ЕГРН. В выписке подтвержден факт, что собственник жилья поменялся на основании соглашения о дарении и становится полноправным обладателем объекта (дома, земельного участка, машиноместа и пр.).

Новый обладатель «наследства» по своему усмотрению им распоряжается, не согласовывая действия с предыдущим собственником, как ему захочется, даже его может выписать.

Уточнение: по договору дарения полученное в подарок помещение при бракоразводном процессе между мужем и женой делению не подлежит. Недееспособный или несовершеннолетний гражданин выступает в качестве дарителя через родителей, опекуна, попечителя.

Порядок уплаты и ответственность

Оплата налогового сбора за получение дохода в виде дара производится на основании расчетных операций, произведенных лично плательщиком или сотрудниками Налоговой инспекции. Перевод осуществляется на платежные реквизиты регионально отделения ФНС по квитанции.

Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.

За несвоевременную уплату налога или отказ от неё предусмотрена административная ответственность. Она может выражаться в применении следующих санкций:

  • Штраф 1000 р. и 5% от неуплаченной суммы, если декларация не была подана в срок;
  • 20% от общей суммы за нарушение сроков уплаты после подачи декларации. Повторное уклонение увеличивает штраф до 40%;
  • За каждый день просрочки уплаты также начисляется пеня.

Варианты снижения суммы выплат

При получении подарка от чужого человека или дальнего родственника придется уплачивать налоги. Но есть два способа, которые помогут избежать этого:

  1. дарение через родственников. Например дядя хочет подарить своему племяннику квартиру, но не у того ни у другого, нет денег на уплату налогов. В таком случае дядя должен подарить квартиру маме племянника (своей сестре), которая является ему прямым родственником. А она после получения дара подарит квартиру своему сыну.
    Данной ситуации придется два раза уплатить госпошлину, но оно того стоит. Лучше заплатить два раза по 2 тысячи, чем один раз 130 тысяч.
  2. Замаскировать дарение под сделку купли-продажи. В таком случае обе стороны сделки освободятся от уплаты налогов. Однако если жилье числится за дарителем менее чем 3 года, налог уплатить придется ему.

Это две простые схемы, которыми люди пользуются очень давно. С одной стороны схемы черные и так делать нельзя, а с другой всё сделано по закону.

Можно ли отказаться от дара

Ни одно из положений закона Российской Федерации не вменяет гражданам обязанности принимать в дар от других лиц, какое-либо имущество. Отменить факт дарения можно несколькими способами.

Чтобы отказаться от подарка, необходимо проигнорировать договор дарения, составленный дарителем. Отсутствие на нем подписи одариваемого лица делает его юридически ничтожным. Другим вариантом отказа является бездействие в отношении перерегистрации прав собственности на подаренное имущество. Так как налог может быть вменен только за получение того дара, который оформлен на гражданина по закону, отсутствие таковой регистрации освобождает от уплаты. Возможность пользования даром, в данном случае, становиться ограниченной.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Adblock detector