Инфопортал
Назад

Налоговые льготы в РФ в 2020 — что это, какие бывают и кому предоставляются?

Опубликовано: 07.04.2020
0
7

В какой форме предоставляются льготы

Преимущества при налогообложении осуществляются в нижеупомянутой форме:

  • Налоговое освобождение от проплаты отдельных разновидностей налогов пожизненно;
  • Изымание – на один из объектов, подлегающим налоговым сборам, не распространяются правила обложения. В то время как на все остальные действует в стандартной форме;
  • Послабление в налогах – предоставляется снижение по налоговой ставке. В большинстве случаев, применяется в отношении юридических лиц, нежели физических;
  • Отсрочка по выплате – это предоставления возможностей уплатить налоговую ставку в более поздние сроки, нежели обычно. Все сроки по отсрочке обложения хранит Налоговый Кодекс РФ;
  • Налоговая поблажка – представление тем, кто просрочил выплату по налогам без законных на то оснований. В таком случае, можно произвести оплату без штрафных санкций и пени.

Все вышеупомянутые разновидности льготного обложения налогами могут осуществляться только в случае, когда гражданин:

  • Попадает под категорию населения, кто имеет льготное налогообложение;
  • Получает прибыль, что можно не относит к облагаемой налогами;
  • Имеет имущественный объект, не облагающийся налогами по особым обстоятельствам;
  • Тратит материальные средства на предусмотренные цели, с которых ему возмещается налог.

Помимо этого, предоставляемые льготные преимущества являются:

  • Государственными – льготы на федеральные налоги;
  • Региональными – скидки на региональные налогообложения;
  • Местными – льготные программы на местные налоговые ставки.
налоги
Снижение оплаты налогов, установленных вышестоящими органами, не может производиться властями, которые по рангу ниже.

В таблице ниже представлена характеристика специальных режимов обложения налогами.

Система обложения налогами Сборы, подлежащие оплате (исключая обязательные взносы в государственные фонды вне бюджета) Объект обложения Ставка по сбору
ЕНВД
(Единый налог на временный доход)
НДФЛ, удерживаемый из заработной платы сотрудников Зарплата сотрудников Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕНДВ Фиксированная законодательством сумма дохода для отдельных видов деятельности Пятнадцать процентов
ЕСХН
(Единый сельскохозяйственный налог)
НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников Зарплата сотрудников Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕСХН Прибыль, сокращенная на количество расходов Шесть процентов
УСН
(Упрощенная система налогообложения)
НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников Зарплата сотрудников Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы УСН Прибыль Шесть процентов
Прибыль, сокращенная на количество расходов Пятнадцать процентов
Патент (установленный законодательством объём прибыли от определенного вида деятельности) Шесть процентов
ПСН
(Патентная система налогообложения)
Выплата по патенту Потенциальная прибыль по деятельности, на которую выдается патент Шесть процентов

Существуют специальные налоговые режимы, называемыми льготными. Полный их перечень оговорен статьей 18 НК РФ. В частности, это:

  • Обложение сельскохозяйственных производств.
  • Упрощенка.
  • Единый налог для некоторых направлений работы.
  • Оплата патента.

Рассмотрим особенности каждой из систем:

  • ЕСХН. Подлежат уплате эти виды налогов: Единый и НДФЛ, вычитающийся из зарплаты. Объектами обложения будут являться доходы, уменьшенные на объем расходов, зарплата. Ставка составит 6%.
  • УСН. В рамках данного режима также уплачивается Единый налог и НДФЛ. Объектом обложения являются просто доходы, доходы, уменьшенные на размер расходов, патенты, зарплаты. Ставка составит от 6% до 30%. Самая высокая налоговая ставка актуальна для нерезидентов (в той ситуации, когда объектом является зарплата).
  • ЕНВД. Выплачивать нужно Единый налог и НДФЛ. Объектом налогообложения является доход в определенном размере от установленного направления деятельности, зарплата персонала. Размер ставки составит 15% при обложении дохода, 13% — при обложении зарплат. Если лицо не является резидентом, ставка составит 30%.
  • Патентная система. Предпринимателю в рамках этой системы нужно оплатить патент. Объектом обложения считается потенциальный доход по деятельности, на которую нужно получать доход. Ставка составит 6%.

К СВЕДЕНИЮ! Льготы – это важнейший инструмент для стимулирования бизнеса. Уступки, как правило, предоставляются организациям, занимающимся социально полезной деятельностью. К примеру, льготы получают фирмы, предоставившие рабочие места инвалидам и пенсионерам. Уступки являются способом регулирования обстановки в предпринимательской среде.

Анализируя формы налоговых льгот, установленные действующим законодательством, обобщенно выделим такие категории:

  1. Изъятие. Часть объекта выводится из-под налогообложения. Такая форма характерна для налога на прибыль и НДФЛ.
  2. Скидка. Имеется в виду, что за счет определенных расходов уменьшается налоговая база. Самый известный пример — стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ (ст. 218 НК РФ).
  3. Освобождение от уплаты налогов. Определенные категории предприятий — например, производители детского питания — освобождаются от НДС (то есть для них ставка НДС — 0%).
  4. Кредит. Позволяет уменьшать размеры периодических платежей с последующей полной выплатой. За эту возможность необходимо уплачивать проценты.
  5. Зачет ранее уплаченного налога. Возврат суммы налога, уплаченной ранее, при достижении определенных условий.
  6. Амнистия. Объявление старых долгов безнадежными по поручению президента или правительства. В этом случае должники освобождаются от уплаты налогов за прошедшие периоды. Примером служит амнистия по транспортному налогу, по которому имеются недоимки и пени до 2015 года.

Отдельно рассматривается отсрочка — изменение срока уплаты. Ее следует отличать от рассрочки — она к налоговым льготам не относится, а лишь дает право на внесение платежа частями за оговоренный период.

Понятие и виды налоговых льгот

Суть налоговых преференций заключается в праве уменьшить сумму налога или налогооблагаемую базу. Осуществляться это может в разных формах. Соответственно, и льготы группируют в категории.

В обобщенном виде можно выделить шесть видов налоговых льгот. Наиболее простая форма — зачет ранее уплаченного налога. И касается это не только банальной переплаты. Так можно обезопасить себя от двойного налогообложения при ведении деятельности за рубежом.

Рассмотрим остальные подробнее.

Какие существуют налоговые льготы?

Абсолютно все налоговые преимущества, предоставляемые физическим лицам, зафиксированы в НК РФ. Именно в нем определяются правила выдачи, разновидности и размерности скидок на налоговые ставки.

На имущество

НК РФ определяет налоговый сбор с любой разновидности имущества физического лица. Помимо этого, в Кодексе указаны и критерии, при наличии которых имущество не облагается налогами.

Классификация основных доходов на имущество приведена ниже:

  • Налогообложение жилплощади и других помещений. Согласно законодательству, каждое помещение, которое относится к владению физического лица, подлегает обложению налогом. Для отдельных категорий граждан может производиться частичное, либо полное освобождение от проплаты по налоговым сборам;
  • Сбор налога с автотранспорта. Устанавливается и регулируется местными властями, однако государственными законами установлена предельная планка, превысить которую нельзя. Частичное, или полномерное право на освобождение от уплаты данного налога может предоставляться определенным категориям граждан, либо при соответствии автомобиля определенным в законопроектах характеристиках;
  • Налоги на землю. Распространяются абсолютно на все земельные участки, принадлежащие физическому лицу. Освобождение может производиться при соответствии граждан определенным критериям.
рассмотрение
Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке уполномоченными органами.

Налоговые вычеты

Данная разновидность льготного преимущества позволяет не уплачивать налоговый сбор с денежных средств, проплаченных на определенные в законодательстве цели. Такая налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств.

Налоговые льготы в РФ в 2020 — что это, какие бывают и кому предоставляются?

То есть, физическое лицо производит оплату личной потребности, попадающей под эту группу. После этого, требуется предоставить документ, подтверждающий расходы в НС РФ.

Бывают следующие разновидности налоговых вычетов:

  • Социальные – предназначены для частичного возврата средств, потраченных на обучение, лечение, страховые, или пенсионные взносы, а также пожертвования. Для всех этих вычетов установлена одна определенная сумма;
  • Стандартные – определяются абсолютно для всех категорий граждан РФ, которые получают облагаемую налогами прибыль и имеют ребенка. Налоговые вычеты производятся ежемесячно, в размере, зависящем от статуса ребенка (здоровый, или ребенок с инвалидностью) и родителя (родитель-одиночка, многодетная семья);
  • Имущественные – применение при приобретении жилплощади, а также при продаже недвижимости, или автотранспорта. При покупке жилья, плательщику налогов полагается частичный возврат уплаченного налога с суммы, оплаченной за жилплощадь. При продаже, с него не взымается налог от полученной прибыли. Выплаты предполагаются только при соблюдении ряда определенных условий.
Налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств

Изъятие

Конкретная часть объекта налогообложения выводится из налоговой базы. Такая льгота предоставляется под определенный вид объекта. Известны такие виды изъятий:

  1. Полные или частичные (то есть для всех субъектов или для конкретных их групп).
  2. Постоянные, временные или чрезвычайные (действующие на протяжении долгого времени, строго обозначенного периода или единоразовые).
  3. Имущественные или прибыльные (то есть из-под налогообложения выводится часть имущества или часть прибыли).

Так, например, согласно статье 217 НК РФ, государственные пособия и пенсии не подлежат обложению НДФЛ. Поэтому хотя доход работающего пенсионера состоит из двух частей — зарплаты и пенсии, вторая часть из-под налогообложения выводится.

Право на льготы по обложению налогами

Налоговая льгота – это, по сути, скидка на сумму налогов, предполагающуюся к уплате. Предоставляется она со следующими целями:

  • Стимуляция предпринимательской деятельности.
  • Снижение налогового бремени.
  • Достижение высоких экономических итогов.

Весь перечень льгот перечислен в НК РФ. Некоторые из них оговорены местными нормативными актами.

Система скидок, предусмотренная государственными властями для определенных физических и юридических лиц, называется льготное налогообложение.

Основной целью является стимулирование развития предпринимательства, либо оказание поддержки для нуждающихся граждан.

Налоговые льготы в РФ в 2020 - что это, какие бывают и кому предоставляются?

Разнообразные льготные преимущества оформляются для крупных бизнесменов, либо ЧП и предоставляют спектр преимуществ, касаемо налогообложения.

соцпомощь
Социальная помощь не предоставляется отдельным гражданам, а рассчитана на определенные группы людей, распределенные законодательными документами.

Налоговые вычеты

Такие социальные преимущества относятся только для определенных категорий граждан, а также могут оформляться при особом статусе объекта обложения налогами.

Действующая система налогообложения устанавливает льготы для следующих категорий физических лиц:

  • Граждане пенсионного возраста, получающие пенсионные выплаты;
  • Действующие военные и военнослужащие пенсионеры;
  • Семьи, имеющие статус многодетных;
  • Герои РФ, или Советского Союза;
  • Люди с инвалидностью;
  • Ветераны трудовой деятельности;
  • Принимавшие участие в военных операциях;
  • Ликвидаторы последствий атомных катастроф (ЧАЭС, завод «Маяк»);
  • Вдовы, или вдовцы граждан, которые погибли, выполняя военный долг и т.д.

Что касаемо особых статусов объектов налогообложения, то к ним относят:

  • Жилплощадь, купленная в ипотеку. Сборами не облагаются все суммы ипотечных кредитов до трёх миллионов рублей. При стоимости жилья, превышающей упомянутую, то сбор припадает исключительно на ту сумму, что свыше нормы;
  • Льготное предложение оформляется на любую жилплощадь и их доли, только если гражданин, который их приобрел не получал такую компенсацию после две тысячи тринадцатого года и не превысило сумму в два миллиона рублей;
  • В отдельных регионах от налога освобождается автотранспорт, при определенном количестве лошадиных сил, а также убирается налог за прибыль с продажи авто, при соответствии его следующим критериям:
  1. Стоимость не более двухсот пятидесяти тысяч рублей;
  2. Авто числилось в собственности гражданина не менее трех лет;
  3. Сумма продажи менее, либо равна количеству средств, которые стоил данный автомобиль при покупке.
льготы
На региональном уровне список льготников может расширяться, зависимо от постановлений местных властей.

Кроме вычета по налогу на имущество есть еще льготы. Это не одно и то же. Вычет дают всем автоматически, а льготы — льготникам или на конкретные виды объектов по заявлению.

По транспортному налогу только одна льгота — для тех, кто платит взносы в систему «Платон», то есть для большегрузов. У владельцев легковушек могут быть только региональные льготы. Кому они положены, можно проверить на сайте ФНС.

Налоги за 2017 год нужно заплатить до 3 декабря 2018 года. Уведомление должно прийти по почте. Но если есть личный кабинет налогоплательщика, то письма не будет — проверяйте на сайте.

Если проблемы со льготами, там же можно о них сообщить. Сервис работает без авторизации и личного кабинета. Это удобно, если вопрос по уведомлению родственника, а разбираться нужно вам.

Скидка

Эта преференция тоже предполагает уменьшение налоговой базы. Но ориентация при ее предоставлении идет не на характер объекта, а на расходы субъекта. Скидки бывают ограниченными и неограниченными в размерах.

Так, например, имущественный вычет по НДФЛ, согласно части 2 статьи 220 НК, ограничен суммой 1 млн рублей, если объект находился в собственности владельца менее установленного срока владения.

Для государства скидка имеет важное значение. Она стимулирует налогоплательщиков совершать определенные расходы (на образование, здравоохранение, приобретение недвижимости).

Как распределяются льготные преимущества?

Разным категориям граждан, полагаются разные привилегии по налоговой льготе.

Для ветеранов

На государственном уровне для Героев РФ и СССР, ветеранов боевых действий, ВОВ существуют нижеперечисленные льготные налогообложения федерального уровня:

  • Освобождение от налога на имущество;
  • Стандартный вычет;
  • Особые условия по налогообложению на земельные участки. Не уплачивается налоговый сбор с земли меньше шестисот квадратных метров. При наличии участка, превышающего упомяну площадь, средства взымаются согласно стандартных ставок;
  • Скидки на транспортные налоги. Такие преимущества предоставляют региональные органы власти. Зависимо от гражданина, осуществляется полная, или частична отмена налогообложения.

Если у человека есть официальная присвоенная группа недееспособности, то он может пользоваться следующими поблажками:

  • люди с инвалидностьюОсвобождение от налога на имущества (исключительно для инвалидов перовой и второй групп, при инвалидности с детства);
  • Льготные предложения по земельному налогу, такие же как и для ветеранов;
  • Налоговый вычет, производимый каждый месяц, в размере трех тысяч рубелей;
  • Частичное освобождение от налога на автотранспорт.

Для пенсионеров

Для граждан, имеющих официальный статус пенсионеров, предполагаются следующие преимущества:

  • Освобождение имущественного налогообложения;
  • Льготы на участки земли, на вышеупомянутых условиях;
  • Льготные условия транспортного обложения;
  • Вычет при приобретении жилплощади. Пенсионеры, имеющие дополнительный источник прибыли, помимо пенсионных выплат, могут перенести остаток вычета на имущества на три года, которые предшествуют подаваемому заявлению. Вычет предоставляется только при условии оплаты НДФЛ за все предшествующие года. Данное право зафиксировано в НК РФ.

Преимущества в налоговой сфере предоставляются только тем семействам, которые имеют троих и более детей, родных, или усыновленных.

Таким семьям предоставляется официальный статус многодетных, и выделяются следующие льготные преимущества:

  • Налоговый вычет на детей. Выплата составляет тысячу четыреста рублей за первого и второго ребенка, а также три тысячи рубелей – третьего и более. При наличии у гражданина трёх и более детей, его освобождают от пяти тысяч восьмисот рублей. С оставшейся суммы производят сбор в размере тринадцати процентов;
  • Послабление транспортного налога. Предоставляется на региональном уровне. В столице оформляется полное освобождение от налога. Важную роль играет мощность автотранспорта и его разновидность;
  • Особые условия земельного налога. Предоставляется на региональном уровне, и могут частично, или полностью убирать выплату по данному налогообложению;
  • Льготные преимущества при организации фермерства. Оформляется освобождение от налога на землю на определенный срок, а также уменьшается ставка сбора в дальнейшем.

Освобождение

Снижение размеров налоговых обязательств. Право на него получают субъекты, имеющие определенное финансовое положение или достигшие определенных хозяйственных результатов. Уменьшаться может как ставка, так и сумма обязательного платежа.

Так, например, согласно статье 391 НК РФ, для льготных категорий плательщиков земельного налога облагаемая база уменьшается на кадастровую стоимость шести соток. Если у такого субъекта в собственности восемь соток, то налог он заплатит только с двух. А если шестью сотками ограничиваются все его владения, то от обязательного платежа он освобождается.

Какие документы потребуются?

Чтобы оформить налоговое преимущество в виде льгот потребуется собрать требующийся пакет документов и обратиться в НС РФ.

Оформление налоговых льгот потребует сбора соответствующей документации:

  • Паспорт;
  • Удостоверение пенсионера – для граждан пенсионного возраста;
  • Заключение о присвоении группы инвалидности – для людей с ограниченными способностями;
  • Удостоверение Ветерана трудовой деятельности – для соответствующих граждан;
  • Военное удостоверение – для действующих военнослужащих, либо военных пенсионеров;
  • Справка о составе семейства и т.д.
Удостоверение Ветерана трудовой деятельности
Удостоверение Ветерана трудовой деятельности

В ситуации, когда налоговой льготе подлежит только один объект из имущества гражданина, потребуются следующий пакет документации:

  • Документ, подтверждающий право на владение имуществом;
  • Техпаспорт автотранспорта;
  • Заключение о покупке-продаже;
  • Договор кредитования на приобретение жилплощади;
  • Заключение на предоставление медицинских услуг;
  • Договор на проплаченное обучение.

Амнистия

Когда объявили так называемую налоговую амнистию, мы сразу предупреждали, что надеяться на нее не вариант. Спишут только старые безнадежные долги, которые налоговая изо всех сил взыскивала и не смогла взыскать. За 2017 год ничего никому не простят. Не заплатите — попадете на пени и ограничения.

Но позиция Минфина удивила даже нас. Все думали, что по амнистии простят хотя бы налоги за 2014 год — то есть те, по которым были долги на 1 января 2015 года. В законе же так и написано. Но нет, Минфин недавно высказался: «Мы же считаем налоги за год в следующем году. Значит, 1 января 2015 года долга за 2014 год еще не было. За этот год долги вам тоже не простят. Только за 2013, а за все последующие будете платить».

Периодически государство прощает старые долги по налогам определенным категориям граждан. Так, в этом году владельцы легковых автомобилей получили возможность не выплачивать недоимки, накопившиеся до 2015 года, и пени по ним.

Индивидуальным предпринимателям объявили амнистию по взносам во внебюджетные фонды и всем налогам, кроме НДПИ и акцизов. Эти долги признаны безнадежными. С разрешения государства о них можно забыть.

Заключение

Поддержка граждан на государственном и местном уровнях является неотъемлемой частью внутренней политики государства.

Основными целями данной помощи является помощь развитию предпринимательской деятельности, либо облегчение жизни нуждающихся граждан.

Для уточнения полных перечней документов, региональных нюансов и предоставляемых льгот, обращайтесь в ближайшую НС РФ, либо на сайты ведомств.

Кредит

Изменение срока внесения обязательного платежа в бюджет, предоставляемое за определенную плату. Это понятие зафиксировано в статье 66 НК РФ, а основания для применения данной льготы — в статье 67.

В большинстве случаев таким правом могут воспользоваться организации, осуществляющие важные для государства виды деятельности. Налоги они выплачивают поэтапно в течение оговоренного периода.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Adblock detector