Инфопортал
Назад

Какой налог платит ип за работника

Опубликовано: 17.02.2020
0
10

Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников?

После регистрации в качестве ИП физлицо обязано встать на учет в Пенсионный фонд и ФСС. Так он оповещает органы о себе как о налоговом агенте для наемников.

ИП с сотрудниками, налоги которых перечисляются предпринимателем, состоят из двух разделов:

  • НДФЛ по ставке 13 % выплачивается из начисленного заработка сотрудника, удержанный налог перечисляют в день выдачи зарплаты или на следующий день;
  • ИП взносы за работников в страховые фонды в размере 30 % от начисленного дохода.
Какой налог платит ип за работника

Памятка для бизнесменов

В 2019 году работодатель должен проводить отчисления за работников в следующие фонды:

  • пенсионное страхование в размере 22 % до суммы 1 150 000 руб., при повышении предела ставка становится 10 %;
  • взносы в связи с временной нетрудоспособностью и материнством составляет 2,9 % и 1,8 % – с выплат временно проживающих иностранцев, лимит для всех равен 865 000;
  • отчисления в ФОМС составляют 5,1 %, в этой категории отсутствует максимально допустимый предел.

Некоторые ИП могут оплачивать страхование по сниженным ставкам. Для индивидуальных предпринимателей, занимающихся бизнесом из списка статьи 427 НК РФ, фармацевтической деятельностью на ЕНВД, а также для патентщиков предусмотрена ставка сбора 20 % для ПСН и 0 % для ОСС и ОМС. У данных ИП при превышении работником лимита дохода пенсионные сборы начисляться не будут.

Какой налог платит ип за работника

Приложение 4,5 к расчету СВ

Иногда льготная сфера занимает только часть всего бизнеса. Тогда сниженные проценты распространяются на доходы тех работников, которые трудятся в соответствующих отделах. Льготы действую только для тех ИП, которые применяют облегченные системы налогообложения. С момента перехода предпринимателя на ОСНО все привилегии отменятся.

Важно! Выплаты обязательного медицинского страхования осуществляются, только если такой пункт указан в договоре.

В основу расчета страховых отчислений берутся все выплаты, вознаграждения и поощрения, которые получил сотрудник. По достижении дохода физлица максимальной суммы, установленной Правительством РФ, в ход вступает регрессивная шкала. Такой заработок станет облагаться по сниженному тарифу или вообще освободится от необходимости страховых взносов.

Если индивидуальный предприниматель не успел вовремя перечислить налоги, то ему начисляют штрафные санкции в размере 5 % от общей величины, которая отражается в расчете. Проценты начисляют за каждый целый и неполный месяц просроченных платежей.

Важно! Установлены предельные значения санкций. Штраф не может составлять свыше 30 % от общей суммы. Минимальное значение – 1000 рублей.

Если предприниматель затягивает с уплатой НДФЛ за своих работников, то органы могут наложить санкции на величину, равную 20 % от суммы невнесенного вовремя налога.

Предприниматель, нанявший сотрудников по трудовому договору, обязан перечислять налоги в органы, платить страховые взносы. В 2019 году сумма обязательных платежей для ИП установлена на отметке 36 238 руб. Если нарушены сроки уплаты, бизнесмену грозят штрафы.

Какой налог платит ип за работника

За что и в каком размере необходимо платить предпринимателю зависит от выбранной системы налогообложения.

ОСН (или ОСНО) — система налогообложения по умолчанию. Предприниматель может сменить её на упрощённую (УСН), если напишет в налоговую уведомление. Но переходить на УСН запрещено, если у ИП больше 100 сотрудников, или годовой доход превышает 150 миллионов, или остаточная стоимость основных средств больше 100 миллионов, — пояснил ведущий юрист Европейской Юридической Службы Алексей Тарасов.

ИП на ОСН платит следующие налоги:

  • Налог на доходы физических лиц — 13%, за исключением отдельных видов дохода. Налогооблагаемой базой при этом будет только прибыль. Для её определения из суммы выручки вычитаются расходы на ведение бизнеса. Если траты нельзя подтвердить документами, профессиональный вычет будет равен 20%. Можно применить и другие доступные физлицу налоговые вычеты — на покупку жилья, лечение или обучение. Налог уплачивается в течение года тремя авансовыми платежами, остаток вносится до 15 июля следующего года.
  • Налог на добавленную стоимость при реализации товаров и услуг, при ввозе товаров из‑за границы и так далее — в зависимости от их вида 0, 10 или 20%. НДС оплачивается в текущем квартале за предыдущий. Общая сумма делится на три части и вносится помесячно до 25 числа.
  • Налог на имущество, если есть — не более 2,2%, ставка зависит от региона. Оплатить нужно до 1 декабря по уведомлению из налоговой.
  • Транспортный и земельный налоги — ставки устанавливаются местными властями. Внести деньги также нужно до 1 декабря.

УСН позволяет выбрать, как предприниматель хочет платить налоги:

  • 6% со всех доходов;
  • 15% от разницы между доходами и расходами (но не меньше 1% от выручки).

Регионы могут снижать ставки для всех ИП или для отдельных видов деятельности. Кроме того, для новых предпринимателей предусмотрены налоговые каникулы сроком до двух лет, когда налоги можно вообще не платить. Но воспользоваться ими могут только предприниматели, работающие в производственной, социальной, научной сферах, а также оказывающие бытовые услуги населению.

Налог на УСН оплачивается поквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего после отчётного периода. Исключение делается только для последнего платежа, его нужно внести не позднее 30 апреля следующего года.

Имейте в виду: при уплате 6% со всех доходов ИП может вычесть из суммы налога уплаченные страховые взносы — целиком, если нет наёмных работников, или не более чем на 50%, если они есть.

Допустим, вы работаете в одиночку, получили за квартал 1 миллион рублей и должны отдать государству 60 000 рублей. При этом уплатили страховые взносы в размере 9 050 рублей. Соответственно, заплатить нужно будет только 50 950 рублей.

ПСН доступна только для некоторых видов деятельности. Среди них, например:

  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, окраска и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

Причём у одного ИП может быть несколько патентов. Для перехода на эту систему налогообложения в компании должно быть менее 15 сотрудников, а общая годовая выручка не более 60 миллионов.

Стоимость патента устанавливается региональными властями на основе среднего заработка бизнеса в этой сфере. Сроки оплаты зависят от периода действия.

  • Если патент оформляется на срок менее 6 месяцев, деньги вносятся, пока он действует, одним платежом.
  • Если патент оформляется на срок более 6 месяцев, треть стоимости вносится в течение 90 дней с момента его получения, остаток — до окончания действия.

Патент выдаётся только в рамках одного календарного года, так что в мае получить на 12 месяцев не получится — до 31 декабря максимум.

ЕНВД применим только для определённых видов деятельности, например для бытовых и ветеринарных услуг. Есть и другие условия:

  • меньше 100 сотрудников;
  • ИП не сдаёт в аренду бензиновые и газовые заправки;
  • деятельность ведётся в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
  • предприниматель находится не в Москве — в столице ЕНВД не действует с 2014 года.

ЕНВД = Вменённый доход * Ставка налога — Страховые взносы

Ставка налога на федеральном уровне составляет 15%, но регионы могут её уменьшать. О страховых взносах подробнее поговорим дальше. Осталось разобраться, что такое вменённый доход. Для него тоже есть формула.

Какой налог платит ип за работника

ВД = Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2

Физический показатель здесь — это количество сотрудников, квадратных метров или чего‑то ещё, что государство сочло важным для определённой деятельности. Базовая доходность — вменённый доход с физического показателя, предположительная сумма, которую предпринимателю удастся заработать с помощью одного сотрудника, квадратного метра и так далее. К1 и К2 — коэффициенты. К1 устанавливается на федеральном уровне, в 2019 году он равен 1,915. К2 устанавливают местные власти.

ЕНВД платят поквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

ЕСХН подходит для тех, кто выращивает, обрабатывает или продаёт сельскохозяйственную продукцию. Чтобы его рассчитать, доходы за вычетом расходов и убытков прошлых лет умножают на налоговую ставку. По умолчанию она составляет 6%, но регионы могут её снижать вплоть до нуля.

Налог платится в два этапа:

  • авансовый платёж за первое полугодие — до 25 июля;
  • платёж по итогам года — до 31 марта.

Кроме того, предприниматели на ЕСХН должны платить НДС (подробности об этом налоге были в пункте про общую систему налогообложения).

Эти взносы формируют будущую пенсию предпринимателя. Их размер зависит от года и доходов.

Если доходы меньше 300 000 рублей в год, то в Пенсионный фонд перечисляется фиксированная сумма:

  • за 2019 год — 29 354 рубля;
  • за 2020 год — 32 448 рублей.

Какой налог платит ип за работника

29 354 1% (500 000 – 300 000) = 31 354 рубля.

При этом у страховых взносов на ОПС есть предел. В 2019 году он составляет 234 832 рубля, в 2020 году — 259 584 рубля. Больше этой суммы с ИП не возьмут даже при очень больших заработках.

Эти взносы позволяют получать медицинские услуги без дополнительной платы по полису ОМС. Их размер фиксированный:

  • в 2019 году — 6 884 рубля;
  • в 2020 году — 8 426 рублей.

ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы. Сделать это необходимо до 31 декабря текущего года, если доход менее 300 000, или до 1 июля следующего года, если более. Стоит учесть, что фиксированные взносы платятся даже при нулевом доходе и фактическом отсутствии деятельности. Исключение делается, если предприниматель не работает, потому что:

  • проходит военную службу по призыву;
  • ухаживает за ребёнком до 1,5 года, или за инвалидом первой группы, или за ребёнком‑инвалидом, или за человеком старше 80 лет;
  • переехал вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где не было возможности трудиться;
  • находится за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (перечень последних устанавливается правительством).
  • В 2017 году ФНС приняла у Пенсионного фонда Российской Федерации бремя администрирования страховых взносов, перечисляющихся в соответствующие фонды.
  • Правила в РФ таковы, что организация или ИП, использующие наёмный труд, с момента принятия гражданина на работу обязаны начислять и делать отчисления в уполномоченные учреждения.
  • В настоящее время существует три обязательных вида страхования сотрудников предприятий:
  • пенсионное (ОПС);
  • социальное (ОСС);
  • медицинское (ОМС).
  • Здравствуйте, уважаемые читатели!
  • Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.
  • Страховые взносы за себя

    Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя состоят из двух частей:

    Фиксированная. В 2017 году — 27 990 рублей. Каждый год сумма увеличивается: по сравнению с 2016 годом она выросла почти на 5 000 рублей. Большую часть денег —— 23 400 рублей — забирает Пенсионный фонд (ПФР), а оставшиеся 4 590 рублей идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

    Дополнительная. ПФР также требует 1% с годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаемая сумма), но не более чем 187 200 рублей. Так, если в 2017 году ИП получит доход 1 млн. рублей, дополнительная часть страховых взносов составит 7 тыс. руб.

    (1 млн руб. — 300 тыс. руб.): 100). При исчислении дополнительной части учитываются все доходы предпринимателя, независимо от применяемой системы налогообложения. Сумма фиксированной и дополнительной частей страховых взносов не может превышать 191 790 рублей.

    Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 апреля следующего.

    Часто выгоднее платить страховые взносы частями, раз в три месяца, перед тем как переводить налоги (их платят ежеквартально), — чтобы применить налоговый вычет, то есть легально уменьшить налог на сумму страховых выплат. У нас есть инструкция о том, как всё провернуть.

    Страховые взносы «за себя» предприниматели платят по реквизитам управления Федерального казначейства соответствующего субъекта РФ с указанием своей налоговой инспекции, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев, когда указывается отделение ФСС. По фондам взносы распределяются автоматически. Платить можно с расчетного счета ИП через онлайн ­банк или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

    Очень важно указать правильный КБК — код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в счет иных платежей, по которым у вас образуется переплата, а по нужному платежу — задолженность, и вам начислят штрафы и пени. Ошибку можно исправить, но это отнимает немалое время. Код надо вписать в поле «КБК» или, если его нет, в графу «Получатель».

    • 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы в ПФР (и фиксированные 23 400 рублей за 2017 год, и дополнительные 1% с дохода выше 300 000 рублей),
    • 182 1 02 02103 08 1013 160 — страховые взносы в ФФОМС (в 2017 году — 4 590 рублей).

    Нюансы

    Если вы открылись в этом году, то заплатите не 27 990 рублей, а меньше — по количеству календарных дней с даты регистрации ИП до 31 декабря. Так, если вы стали предпринимателем 6 марта 2017 года, фиксированная часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в ПФР и 3 763 рублей 31 копейка — в ФФОМС.

    Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов. От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.

    От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:

    • проходящие военную службу по призыву,
    • ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
    • супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,
    • супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.

    О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.

    Быть ИП «про запас» невыгодно. Когда дело не приносит денег, лучше подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности (пошлина — 160 рублей).

    Снова открыть ИП можно в любой момент, цена вопроса — три дня ожидания и 800 рублей пошлины.

    Страховые взносы за работников

    Фиксированных взносов нет — платежи привязаны к доходам каждого работника. ИП, в т.ч. применяющие «упрощенку», платят по общему тарифу: в ПФР — 22% к зарплате, премиям и другим вознаграждениям работника, в ФФОМС —  5,1%, в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9% и туда же — взносы на травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% (зависит от основного вида деятельности).

    Есть исключения. Если предприниматель использует «упрощенку», имеет доход не более 79 млн. руб. в год, занимается каким-либо видом деятельности из широкого перечня подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС — только на травматизм, а в ФФОМС — ничего.

    Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб. Если доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше — 10%.

    За работников надо платить по итогам каждого месяца — до 15-го числа следующего. Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря. Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.2017 г. — 9,75% годовых).

    • Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — то в размере 40%.
    • Взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%) надо отправлять по реквизитам отделения ФСС, к которому вы прикреплены как работодатель.
    • КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

    Все остальные взносы за работников предприниматели платят по реквизитам своей налоговой инспекции, так же, как «за себя»: из онлайн­ банка с расчетного счета ИП или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

    Коды БК:

    • 182 1 02 02010 06 1010 160 — в ПФР на пенсионное страхование,
    • 182 1 02 02090 07 1010 160 — в ФСС на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
    • 182 1 02 02101 08 1013 160 — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

    Да, сотрудники обходятся дорого. Но мы нашли способы снизить эти расходы.

  • Категория плательщиков страховых взносов

    ПФР

    ФФОМС

    ФСС

    Итого

    Общие тарифы страховых взносов в 2020 году

    Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников

    22%

    5,1%

    2,9%

    30%

    ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)

    При налоговой базе на каждого работника до 1 150 000 (2019 г.), 1 292 000 (2020 г.)

    22%

    5,1%

    2,9%

    27,1%

    Если налоговая база на каждого работника выше 1 150 000 (2019 г.), 1 292 000 (2020 г.)

    10%

    5,1%

    15,1%

    Льготные или пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

    20%

    20%

    НКО (на УСН, которые ведут деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства)

    Организации и ИП (на УСН со льготными видами деятельности)

    Благотворительные организации (на УСН)

    Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе

    6%

    0,1%

    1,5%

    7,6%

    Организации и ИП, которые занимаются ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах

    8%

    4%

    2%

    14%

    Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)

    Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

    14%

    Организации и ИП, которые осуществляют выплаты членам экипажей судов (зарегистрированных в Российском международном реестре судов)

    0%

    Льготникам, в случае превышения лимитов для ПФР 1 150 000 рублей в 2019 г. и свыше 1 292 000 рублей в  2020 г., перечислять дополнительные взносы в ПФР не нужно.

    Дополнительные тарифы страховых взносов в 2020 году

    Лица, указанные в пп. 1 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ

    9%

    9%

    Лица, указанные в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ

    6%

    6%

    Дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000 в 2020 году.

    При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ)

    Оплата взносов в ФСС

    С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

    Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

    В 2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

    Расчет и оплата взносов ИП за работнмков

    В 2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.

    В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование – 5 840 рублей.

    Определены размеры фиксированных взносов на 2019 и 2020 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

    • в 2019 г. – на пенсионное страхование – 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
    • в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.
    icon

    Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.

    Также остается в 2020 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 212 360 рублей в 2018 году и не может быть более 234 832 рублей в 2019 году. В 2020 году взнос на пенсионное страхование не будет выше, чем 259 584 рубля. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.

    182 1 02 02140 06 1110 160

    Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.

    182 1 02 02103 08 1013 160

    Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для периодов 2019 и 2020 годов), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

    В 2020 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

    • ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
    • ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
    • ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);
    • с 2018 года в ПФР предоставляется новая форма (СЗВ-СТАЖ). Информация о стаже наемных работников должна подаваться в ПФР ежегодно один раз. Первый отчет новой формы нужно было сдать до 01.03.2018 за 2017 год. За 2019 год отчет СЗВ-М стаж должен быть предоставлен в ИФНС не позже 01.03.2020 года

    В 2020 году в электронной форме отчетность в ИФНС подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала. При численности работников более 25 человек отчет необходимо сдавать только в электронном виде. С 2020 года отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек примут только в электронном виде.

    1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).

    Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.

    Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.

    В 2020 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:

    • КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
    • КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).

    Остальные реквизиты можно узнать в территориальном органе ФСС.

    Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2019 и 2020 года), при перечислении страховых взносов в ФСС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

    Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в ФСС в виде «Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме 4-ФСС)».

    В 2020 году в электронной форме отчетность в ФСС подается не позднее 25-го числа месяца следующего за отчетным кварталом. На бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2020 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).

    Налоги и взносы ИП за работников в 2019 году — последние изменения

    Сегодня вы узнаете:

    1. Какие налоги платит ИП за работников;
    2. Куда платить налоги и взносы в 2019 году, в какие сроки необходимо уложиться;
    3. Какие изменения по страховым взносам действуют с 2019 года.

    Советуем вам всегда пользоваться налоговым календарем, чтобы всегда знать, какую отчетность вам сдавать. А чтобы формировать и сдавать отчетность максимально удобно, пользуйтесь специальным сервисом.

    Да, в большинстве случаевИП платит налоги за своих работников. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

    Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

    • Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с заработной платы в бюджет. Не все доходы облагаются НДФЛ – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
    • Страховые взносы – 30% от величины начисленной сотруднику зарплаты. Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

    Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

    Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

    Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может подобрать удобную форму налогообложения, определяющую, какие налоги ему платить.

    Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

    Какой налог платит ип за работника

    При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

    ИП на ОСНО

    Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

    • На ОСНО предприниматель останется автоматически, если в отведенное для регистрации время не перейдет на один из спецрежимов.
    • На общем режиме ИП придется вести отдельную отчетность по уплачиваемым налогам: НДФЛ от деятельности, НДС, налогу на имущество, заполнять Книгу учета доходов и расходов.
    • Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

    ИП на УСН

    Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на УСН возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

    ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

    • НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
    • Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
    • НДС (кроме случаев импорта товаров).

    Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

    ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

    Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

    ИП на Патенте

    Патентная система налогообложения была придумана специально для индивидуальных предпринимателей, и до сих пор перейти на нее могут только они – юридическим лицам это недоступно.

    Обязательное условие – иметь в штате не более 15 человек, годовой доход по деятельности на Патенте не выше 60 млн.руб.

    При совмещении режимов в расчет берется общая численность сотрудников и весь полученный доход.

    Как и в случае с УСН, приобретение патента заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

    Особенность этой системы в том, что за некоторую фиксированную сумму предприниматель приобретает право (патент) вести свою деятельность. Патент можно купить на срок от одного до двенадцати месяцев, а потом при необходимости продлить. Стоимость патента на конкретный вид деятельности определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.

    Удобнее всего пользоваться онлайн-калькулятором по расчету патента.

    Подача налоговой декларации не предусмотрена. Однако владелец патента по-прежнему обязан оплачивать НДФЛ за своих сотрудников, он также не освобожден от взносов.

    ИП на ЕНВД

    При этой системе реальный доход роли не играет – как и для ПСН, используется доход предполагаемый. Как и для других систем, заменяет собой налоги: НДФЛ от деятельности, налог на имущество и НДС.

    Для ЕНВД также существует ограниченный перечень видов деятельности, обозначенный п.2 ст.346.26 НК РФ.

    При ЕНВД с работниками ограничением также является численность сотрудников до ста человек. Кроме того, такой режим в принципе должен существовать в границах города, а также в местном нормативном акте должны быть упомянуты все доступные виды деятельности для ЕНВД.

    Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода. При этом ИП имеет право на налоговый вычет в отношении внесенных платежей за своих работников – не превышающий половину суммы налога.

    Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а налоги оплачиваются до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

    ИП на ЕСХН

    Этот налоговый режим введен специально для производителей сельхозпродукции. Главное условие – доход от такой деятельности должен составлять не менее 70% от дохода ИП. Примечательно, что режим недоступен для ИП, которые продукцию не производят, а только перерабатывают.

    К нововведениям относится тот факт, что с 1 января 2017 года ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, могут применять ЕСХН. Например, они могут предоставлять услуги по обрезке деревьев или выпасу скота.

    Единый налог заменяет собой НДФЛ от деятельности, НДС и налог на имущество. Налоговая ставка составляет 6%. Крайний срок подачи декларации и уплаты налога – до 31 марта.

    Как было видно из примеров, при применении спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ по доходам со своего бизнеса. Однако, он ежегодно уплачивает в ИФНС фиксированные взносы «за себя».

    Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Обратите внимание на то, что, при расчете величины страховых взносов с 2018 года Правительство отказалось привязывать их к МРОТ! Они стали иметь фиксированный размер.

    Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

    Их размер в 2019 г. составляет 36 238 руб., в том числе:

    • пенсионные взносы – 29 354 руб.;
    • медстрахование – 6 884 руб.

    Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

    В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

    «За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

    С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

    Об этих переменах стало известно заранее: в середине 2016 года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

    Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

    • Снизить административную нагрузку на бизнес;
    • Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
    • Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
    • Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
    • Добиться автоматизации проверок;
    • Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

    На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

    Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

    Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

    На новом режиме отработано уже два года. ФНС отчитывается об успехах в администрировании взносов. В 2019 году пока никаких изменений в законодательстве не планируется и взносы, по-прежнему, перечисляются в налоговую инспекцию.

    Что запомнить

    • Предприниматель платит налоги в соответствии с выбранной им системой налогообложения.
    • Он также обязан перечислять страховые взносы за себя. Исключение — если он приостановил деятельность по уважительной причине. Список таких причин определён в законе.
    • Если у ИП есть сотрудники, он должен платить за них НДФЛ и страховые взносы.
    • При оплате налогов и страховых взносов есть очень много нюансов. Слишком много, чтобы действовать без изучения законов. Используйте информацию из этой статьи для понимания, куда в своих изысканиях двигаться дальше, а лучше наймите хорошего бухгалтера.

    Как рассчитать требуемые вычеты на сотрудника в месяц

    Следует рассмотреть пример, чтобы узнать, какие налоги платит ИП за своих сотрудников.

    Квалифицированный менеджер Семенов А. С. зарабатывает 83 000 руб. Чтобы было проще исчислить вычеты, взят одинаковый доход за каждый месяц. Обычно бухгалтер считает зарплату накопительным итогом с начала года.

    В декабре зарплата Семенова составит 996 000 (83000 х 12). За каждый месяц года производились отчисления по ОПС 83000 х 22 % = 18260 руб.

    Поскольку заработок превысил лимит взноса в ФСС (865 000), то расчет будет следующим:

    • В октябре зарплата Семенова составит 830 000 (83000 х 10). Это последний месяц, когда суммарный доход не достиг лимита.
    • Перечисления в ФСС каждый месяц подряд до октября включительно составят 2407 руб. (83000 х 2,9 %).

    С ноября до декабря текущего года включительно взносы в ФСС перестают начисляться. В фонд обязательного медицинского страхования начисления будут поступать в размере 4233 руб. (83000 х 5,1 %) ежемесячно.

    Важно! Не начисляются взносы на декретные выплаты, пособия при рождении малыша, компенсации.

    Дополнительно за работников нужно уплачивать НДФЛ, равный 13 %.

    Последовательность расчета следующая:

    1. Руководитель установил зарплату в размере 23 000 руб. С суммы исчисляется НДФЛ, равный 13 %. Получится налог 2990, который перечисляется в бюджет.
    2. Сотруднику выдадут на руки 20 010 руб. (23000-2990).

    Налог на доходы физических лиц не бьют по карману предпринимателя. На бизнесмена лишь возложена обязанность исчислять его и вовремя совершать платеж. Подоходный налог выплачивается для ИП и для работника.

    Какой налог платит ип за работника

    Ставки НДФЛ

    Если наемный сотрудник имеет право на вычет, то его необходимо использовать. Тогда часть уплаченного НДФЛ вновь вернется к нему. Льготы предоставляются при покупке имущества, оплате за обучение, лечении.

    Обратите внимание! Нередко ИП пользуются калькулятором онлайн, который помогает рассчитать все выплаты при УСН.

    , , ,
    Поделиться
    Похожие записи
    Adblock detector