Инфопортал
Назад

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Опубликовано: 18.02.2020
0
4

Как выбрать систему налогообложения для ИП

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов. Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

  • Количество сотрудников.
  • Региональные особенности (ставки налогов по УСН, установленные показатели доходности для ЕНВД и ПСН, показатель К2 для ЕНВД).
  • Площади торговых мест.
  • Системы налогообложения ваших клиентов.
  • Примерный размер доходов и расходов.
  • Возможность документального подтверждения затрат.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Лучшая система налогообложения — это самая выгодная. И чтобы выбрать самый выгодный режим, нужно произвести расчеты по каждой из этих систем.

Разберем на примере. Предприниматель оказывает услуги по ремонту мебели в городе Рязань.

Доход за квартал составляет 300 000 рублей. Расходы за квартал — 100 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя за 2020 год — 40 874 рублей.

300 000 × 6% = 18 000 рублей.

18 000 – 9 059,5 = 8 940,50.

(300 000 – 100 000) × 15% = 30 000 рублей.

В этом случае налог на сумму страховых взносов мы уменьшить не можем, так как страховые взносы учтены в сумме расходов, и значит косвенно уже уменьшили налогооблагаемую базу.

При расчете упрощенного налога не забудьте проверить региональное законодательство — возможно по вашему виду деятельности местные власти разрешили применять льготную ставку. Для УСН «Доходы» тарифы в регионах бывают от 1 до 5%, а для УСН «Доходы минус расходы» — от 3 до 14%.

(7 500 7 500 7 500) × 2,009 × 0,34 × 15% = 2 305,33 рубля.

Плательщик ЕНВД также может воспользоваться правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. За квартал сумма взносов составит 9 059,50 рубля. Однако сумма налога меньше суммы уплаченных СВ, и платить налог не нужно.

Чтобы рассчитать ПСН, можно воспользоваться

калькулятором на сайте ФНС

. Получается, что если ИП не имеет сотрудников, то стоимость патента на три месяца составит 1 500 рублей.

Однако уменьшить сумму налога на страховые взносы, к сожалению, не получится.

Налоговые режимы для ИП

ИП вправе выбирать наиболее удобную для него налоговую систему. Все виды налоговых систем отличаются друг от друга методом расчета налоговой базы, ставкой налога, наличием или отсутствием коэффициентов, периодичностью уплаты. Давайте разберем основные типы налогообложения, которые доступны для индивидуальных предпринимателей, и узнаем, как они работают.

Существуют две базовые формы налогообложения: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные упрощенные режимы, к которым относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Кратко рассмотрим каждый из них.

Налогообложение по основной системе применяется по умолчанию всеми представителями бизнеса. По умолчанию — потому что если ИП при открытии не заявит о своем желании применять другую систему налогообложения, он автоматически станет плательщиком ОСНО.

  • Налог на добавленную стоимость.
  • Налог на имущество.
  • НДФЛ (вместо налога на прибыль для организаций).
  • ИП может возмещать уплаченный НДС из бюджета;
  • более крупные клиенты охотно соглашаются сотрудничать, так как тоже преследуют возможность возмещения НДС;
  • нет ограничений по применению системы: численности сотрудников, доходам, видам деятельности.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Безусловно, нужно знать много законов, нюансов при применении этой системы. Для начинающих ИП это действительно сложный режим налогообложения.

При налогообложении по ОСНО нужно сдавать несколько видов отчетов в ФНС.

Декларация по НДС подается раз в квартал (до 20 числа следующего за отчетным месяца), декларацию 3-НДФЛ один раз в год (до 30 апреля следующего года). Также ИП обязан подать декларацию 4-НДФЛ через месяц после получения первого дохода. Декларации на имущество физлиц не существует, налог уплачивается в соответствии с уведомлением, которое должна отправить ФНС собственникам недвижимости.

Кстати

, подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «

Моё дело

». Сервис

автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде

. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

УСН «Доходы»

Один из самых удобных, легких и понятных налогов. Поэтому УСН «Доходы» так популярен и считается лучшим режимом среди малого бизнеса. Налог в размере 6% уплачивается со всех сумм, поступающих на расчетный счет и в кассу ИП, которые подходят под определение «

доход

», так как именно доход и является объектом налогообложения. Расходы при этом не учитываются.

Формула расчета: Налог УСН «Доходы» = Доходы × 6%.

Этот вариант УСН немного сложнее тем, что налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Ставка налога составляет 15%. УСН «Доходы минус расходы» подойдет таким видам деятельности, где есть высокие затраты (около 60% от доходов).

  • количество сотрудников не более 100 человек;
  • лимит дохода — не более 150 миллионов рублей.

Уплата УСН заменяет собой уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Формула расчета: Налог УСН «Доходы минус расходы» = Налоговая база («Доходы минус расходы») × 15%.

Налоговый период УСН составляет год. Декларация сдается по истечению года, а вот авансовые платежи по налогу нужно уплачивать каждый квартал до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При этом, для УСН «Доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог — 1% с дохода в случае, если расходы превысят доходы. На УСН «Доходы» минимального налога нет.

Пример: ИП за 1 квартал 2020 года получил доходы 200 000 рублей, расходы составили 210 000 рублей. Тогда минимальный налог за 1 квартал составит 200 000 × 1% = 2 000 рублей.

ЕНВД — также относится к специальным упрощенным режимам. Применение этой системы налогообложения освобождает от НДФЛ, НДС и налога и на имущество.

Отличие упрощенки от ЕНВД для ИП

заключается в том, что размер налога не зависит от фактически полученного дохода. Он рассчитывается по формуле и зависит от значения каждого из показателей, которые уже предварительно рассчитаны, включая показатель доходности.

Формула расчета ЕНВД: Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2 × 15%.

В качестве физического показателя используется площадь помещения, количество сотрудников, количество транспортных средств, осуществляющих перевозку.

Коэффициент К1 — это коэффициент-дефлятор, который устанавливается ежегодно властями. В 2020 году он равен 2,009.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности. Для этого они выпускают местный нормативный документ — обычно приказ, в котором перечислены все разрешенные для ЕНВД виды деятельности и указан К2 к каждому из них.

Налоговый период ЕНВД составляет один квартал. А это значит, что каждый квартал уплачивается налог и сдается декларация. Режим может быть очень выгоден, если бизнес приносит высокий доход. Так как доплачивать за фактический доход нет необходимости.

Правительство планирует отменить этот удобный режим официально с 2021 года. Однако в некоторых регионах местные власти отменят его уже с 2020 года. Например, в Перми. Но мы еще вправе им пользоваться и оценить его «плюсы» и «минусы».

Патентная система налогообложения для ИП (ПСН) предполагает приобретение патента на осуществление деятельности и предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Организации не могут ее применять. В целом, расчет налога похож на расчет ЕНВД, так как осуществляется исходя из уже рассчитанного показателя доходности. Список видов деятельности ограничен, он схож по составу с ЕНВД, однако он дополнен более мелкими производствами.

Ставка ПСН — 6%. Можно приобрести патент на срок от 1 месяца до года. А вот ограничения на применение более жесткие: количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а максимальная прибыль — 60 миллионов рублей.

Применение ПСН освобождает от отчетности полностью. Уплатить налог нужно со дня начала действия патента до дня его окончания.

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается с разницы между доходами и расходами предпринимателя, но только по отношению к производству сельскохозяйственных продуктов и продуктов рыбоводства. Виды деятельности перечислены в Налоговом кодексе (

глава 26.1

). В основном это производители продуктов животноводства (скота, кроликов, птицы), выращивания зерна и овощных культур, а также ИП, осуществляющие переработку всей этой продукции. Как и другие спецрежимы, ЕСХН заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество. Ставка налога 6%.

Формула расчета: ЕСХН = (доходы – расходы) × 6%.

Уплачивается налог раз в полгода, а декларация сдается один раз в год.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю

  1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
  2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, заполнение деклараций;
  3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

Обязательные платежи

Если вы только начинаете вести свой бизнес как ИП, то должны знать, что обязаны платить не только налоги, но и страховые взносы. Их называют «

страховые взносы за себя

». Эти платежи не зависят от выбора налогового режима, от наличия или отсутствия сотрудников. И

даже если деятельность не ведется — ИП обязан их платить

.

  • Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 29 354 рублей. В 2020 году 32 448 рублей.
  • Страховые взносы в ФОМС РФ в размере 6 884 рублей. В 2020 году — 8 426 рублей.

Итого сумма составляет 36 238 рублей (в 2020 году 40 874 рубля). Это с дохода, не превышающего 300 000 рублей. Если сумма дохода составит выше 300 000 рублей, то нужно будет по итогам года доплатить 1% с разницы между фактическим доходом и этим ограничением.

Пример:

Сумма дохода за год составила 450 000 рублей.

Тогда сумма доплаты будет:

(450 000 – 300 000) × 1% = 1 500 рублей.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

  1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 20% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
  2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП. Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, декларацию нужно заполнять один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

Для перехода на УСН есть ограничения:

  1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
  2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
  3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

  1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
  2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

Альфа Банк акция

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в 2019 году составляют 36 238 рублей и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

  • если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
  • если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
  • если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
  • если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
  • если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

  1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
  2. обязательное применение контрольно-кассового аппарата, так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Упрощенная система налогообложения.

Как перейти на другой режим

Как же стать налогоплательщиком выбранного режима? Для каждого из них свои особенности перехода. Проще всего с ОСНО, так как при регистрации индивидуального предпринимателя он сразу же автоматически становится плательщиком на основной системе налогообложения.

Если же предприниматель хочет открыть ИП на УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»), то нужно

в течение 30 дней со дня регистрации

подать

уведомление о переходе на УСН

. Можно подать его непосредственно с самим заявлением об открытии ИП.

на заметку

Если же вы хотите поменять форму налогообложения (ОСНО, ЕСХН) на УСН, то нужно будет дождаться конца года и подать уведомление в период с 1 ноября по 31 декабря (в уведомлении необходимо будет указать доход за 9 месяцев текущего года, который не должен превышать 112,5 миллиона рублей). Тогда со следующего года ИП может применять УСН. К сожалению, в середине года переход на УСН невозможен.

Единственное исключение, когда на УСН можно перейти в середине года — если ИП утратил право на применение ЕНВД. В этом случае он может сразу же подать уведомление о переходе на УСН.

Чтобы начать применять ЕНВД

, нужно подать заявление по

форме 2-ЕНВД

в ФНС в течение 5 рабочих дней со дня начала работы по этому режиму. Встать на учет как плательщик ЕНВД при открытии ИП нет возможности, так как заявление вправе подавать уже зарегистрированный ИП со свидетельством о постановке на учет на руках.

С УСН на вмененку перейти можно также только с начала года. А вот с ОСНО на ЕНВД можно перейти в любое время.

Чтобы стать налогоплательщиком по патентной системе налогообложения

, нужно заполнить

заявление

и подать его в ФНС за 10 дней до начала ведения деятельности.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

Плюсами ЕНВД можно считать:

  1. освобождение от НДФЛ и НДС;
  2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
  3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
  4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
  5. возможность не применять онлайн-кассу (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Единый налог на вмененный доход.

Итоги

Мы рассмотрели основные системы налогообложения, которые могут подойти для ИП. У каждой существуют свои «плюсы» и «минусы», преимущества и недостатки. При выборе системы налогообложения, обращайте внимание на нюансы и тонкости вашего бизнеса. Не поленитесь произвести подробные расчеты. Тогда вы точно будете уверены в том, какая из предложенных систем будет лучше для ИП. От этого будет зависеть размер налоговой нагрузки, ведь переплачивать придется вам из своей кассы.

Патент

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

  • разрешена только для ИП;
  • можно применять только для особых видов деятельности;
  • можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
  • отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
  • освобождает от НДФЛ и НДС;
  • сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
  • ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
  • пока можно работать без онлайн-кассы (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Патентная система налогообложения.

ЕСХН

Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

  1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
  2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
  3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
  4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
  5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
  6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.
, ,
Поделиться
Похожие записи
Adblock detector