Инфопортал
Назад

Можно ли получить налоговый вычет неработающему пенсионеру

Опубликовано: 28.03.2020
0
3

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Налоговый вычет – это определенная льгота, предоставляемая гражданам по заявлению. Все граждане обязаны отчислять подоходный налог со своих доходов в размере 13 процентов. А налоговый вычет представляет собой конкретную сумму, с которой не вычитаются эти 13 процентов.

Право на получение вычета предоставляется в течение 3 лет с момента возникновения этого права. Налоговый вычет можно получить как у работодателя, так и в налоговых органах. Только работодатель сможет начать выплачивать его сразу после принятия заявления вместе с заработной платой. А налоговые органы компенсируют сверх уплаченные суммы налога только после завершения календарного года.

Законодательством 2017 года установлена максимально допустимая сумма к возврату 350 тысяч рублей. Свыше этой суммы подоходный налог не возвращается. При получении вычета через работодателя в течение календарного года суммируются выплаченные суммы дохода, которые не были обложены налогом. После полной выплаты налога остальные доходы облагаются в обычном режиме.

Налоговый Кодекс предусматривает следующие виды вычетов:

  • имущественные (возможна максимальная выплата 260 тысяч рублей, что составляет 13 процентов от стоимости имущества в 2 миллиона рублей, также отдельно можно получить 13 процентов от уплаченных процентов по ипотеке);
  • стандартные, выплачиваются при наличии несовершеннолетних детей, либо находящихся на очном обучении до 24 лет;
  • профессиональные, используются лицами, занимающимися частной практикой, либо работающие по гражданско-правовым договорам;
  • социальные, к ним относятся компенсации за лечение или обучение;
  • инвестиционные, при вложении средств на развитие определенных значимых сфер деятельности. Сюда попадает и новое направление ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

Подробнее виды налоговых вычетов описаны в этой статье.

Налоговым Кодексом регулируются каждый из этих видов отдельной статьей. Вычеты можно суммировать в пределах установленных лимитов по каждой категории, но, не превышая общую возможную сумму для возврата.

Важным моментом является то, что граждане, имеющие доход, который облагается ставкой не 13 процентов, а, например, 6%, 9%, 15%, 30% не имеют права претендовать на этот вычет.

Можно ли получить налоговый вычет неработающему пенсионеру

Имущественный вычет может быть не только при покупке, но и при продаже недвижимости. В этом случае максимальная сумма, необлагаемая налогом, будет 1 миллион рублей. Обязанность по уплате налога при продаже недвижимости возникает только тогда, когда оно было продано после владения им менее 3 лет.

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает.

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

  • Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
  • На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
  • У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
  • Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
  • Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

Важно! Вычет на лечение можно оформлять при оплате процедур для себя, несовершеннолетних детей (подопечных), родителей.

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

  • Перенос вычета на три предшествующих года.
  • Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
  • Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

Важно! Оформить выплаты можно за лечебные услуги, которые оказывались не больше трёх лет назад. В 2020 году можно получить вычет за медицинские услуги, которые проводились в 2016, 2017, 2018 годах. Если платное лечение проводилось в текущем 2018 году, то собирать пакет документов стоит только в 2019, но не раньше.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.

Важно! Если неработающий пенсионер решил снова заработать и устроился на официальное место работы, право на возвраты восстанавливается.

Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.

Сколько можно вернуть и максимальная сумма

В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

  • 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
  • 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».

Пример

При стоимости лечебных процедур в 160 тысяч рублей, возмещены будут только 15600 рублей (так как максимальная база для расчета налогового вычета составляет 120 000 руб.).

Важно! Вычет за лечение можно получать ежегодно. Остаток неполученных средств на следующий год не переносится.

Вычет равен 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стоимость указана в договоре купли-продажи. Если в квартире несколько собственников по долям (долевая собственность), общая сумма вычета делится между ними по размеру их долей.

Если квартира куплена супругами и оформлена ими в совместную собственность, вычет у каждого будет по 13% от половины стоимости квартиры. Тоже самое когда купленная квартира оформлена только на одного из супругов. Второй супруг все равно может получить 13% за половину стоимости квартиры. Любая недвижимость, которая куплена в браке, считается совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Исключение составляет когда супруги оформили брачный договор, в котором указали иной режим собственности — п. 1 ст. 42 СК РФ.

Можно ли получить налоговый вычет неработающему пенсионеру

Есть максимальная сумма — это 260 тыс.руб. на каждого собственника, т.е. 13% от 2 млн. Больше 260 тыс.руб. получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это не означает что всегда можно рассчитывать на максимальную сумму. Не забываем о размере вычета. Проще понять по примерам.

ПРИМЕР №1: В 2019 году Олег купил квартиру за 3 млн.руб. Он — единственный собственник. Покупал квартиру вне брака. Хоть 13% * 3 млн. = 390 тыс.руб., Олег может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2: В 2019 году Ольга, не находясь в браке, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Размер вычета у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

ПРИМЕР №3: Супруги Антон и Светлана купили квартиру за 3,7 млн.руб. Оформили ее в совместную собственность. Значит каждый супругов может рассчитывать на вычет с половины стоимости квартиры, т.е. по 13% * (3,7 млн. / 2) = 240,5 тыс.руб.

ПРИМЕР №4: Ольга и Павел купили квартиру за 4,7 млн.руб. У Павла доля в 2/3, у Ольги в 1/3. Хоть у Павла и получается 13% * (4,7 млн. * 2/3) = 407,3 тыс.руб., он может вернуть только максимальные 260 тыс.руб. у Ольги вычет будет 13% * (4,7 млн. * 1/3) = 203,6 тыс.руб.

ПРИМЕР №5: Супруги Дмитрий и Дарья купили квартиру за 6,5 млн.руб. Оформили ее в собственность только на Дмитрия. Супруга также имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Хоть у каждого и будет по 13% * (6,5 млн. / 2) = 422,5 тыс.руб., каждый из них может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

  1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры за тот год, когда ее купил.
  2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
  3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Напоминаю, вычет — это возврат НДФЛ. Поэтому если пенсионер за последние 4 года хоть какое-то время еще работал и платил НДФЛ, этот НДФЛ ему и вернут. Если он за 4 года не работал, а получал только пенсию, то и вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ) — значит и возвращать нечего. Теперь разберу отдельные случаи с примерами:

  • Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию.

    Не имеет значение — квартира куплена до или после выхода на пенсию (в рамках одного года). Пенсионеру все равно нужно подождать конца года (года образования остатка). То есть он может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры и вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо Минфина от 12.02.2015 N 03-04-05/6179. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние. Проще понять по примерам ниже.

    ПРИМЕР №1: Владимир в феврале 2019 года купил квартиру за 3,6 млн.руб. Затем в апреле того же года вышел на пенсию. С того времени он больше не работает. Хоть и получается 13% * 3,6 млн. = 468 тыс., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя.

    Так как Владимир теперь пенсионер, документы в налоговую инспекцию ему можно подать в следующем году после покупки, т.е. в 2020 году. Он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

    В 2019 году с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 95 тыс.руб. В 2018 году — 93 тыс.руб. В 2017 году — 90 тыс.руб. В 2016 году — 87 тыс.руб. Так как пенсионеры остаток вычета переносят с более поздних лет на более ранние, Владимиру нет смысла в документах указывать НДФЛ за 2016 год. У него и так набирается необходимая сумма по возврату НДФЛ за 2019, 2018 и 2017 года — т.е. 95 тыс. 90 тыс. 90 тыс. = 278 тыс.руб.

    Итог: в 2020 году Владимиру вернули не весь НДФЛ 2019, 2018 и 2017 года (278 тыс.руб.), а только максимальные 260 тыс.руб.

    ПРИМЕР №2: Анна в мае 2019 года вышла на пенсию, больше нигде не работает. Затем в октябре того же года купила квартиру за 1,8 млн.руб. Вычет у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 243 тыс.руб.

    Так как Анна пенсионер, документы на вычет она может подать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

    В 2019 году (с января по май) с зарплат Анны удержали НДФЛ на сумму в 55 тыс.руб. В 2018 году — 53 тыс.руб. В 2017 году — 52 тыс.руб. В 2016 году — 52 тыс.руб. Всего за эти 4 года НДФЛ удержали на сумму в 55 тыс. 53 тыс. 52 тыс. 52 тыс. = 212 тыс.руб.

    Итог: в 2020 году Анне вернули НДФЛ за последние 4 года (за 2019, 2018, 2017 и 2016 года), т.е. всего 212 тыс.руб.

    ПРИМЕР №3: Олег в мае 2017 года вышел на пенсию, больше нигде не работал. Затем в сентябре того же года года купил квартиру за 2,4 млн.руб. Только в 2020 году узнал что ему положен был вычет. Вычет у него составляет максимальные 260 тыс.руб.

    Олег — пенсионер, поэтому документы он мог подать уже в 2018 году (в следующем году после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

    В 2017 году (с января по май) с зарплат Олега удержали НДФЛ сумме 45 тыс.руб., в 2016 году — 43 тыс.руб. В 2019 и 2018 он не работал и не платил НДФЛ, значит возвращать ему нечего.

    Итог: в 2020 году Олегу вернули НДФЛ только за 2017 и 2016 года. Всего 45 тыс. 43 тыс. = 88 тыс.руб.

  • Гражданин вышел на пенсию, затем через год или несколько лет купил квартиру.

    В данной ситуации пенсионер может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка), чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо ФНС от 29.08.2012 N ЕД-4-3/14293@. Если конечно он за эти 4 года платил НДФЛ.

    ПРИМЕР №1: Владимир в марте 2018 года вышел на пенсию. С того времени не работает. В феврале 2019 году, т.е. уже будучи на пенсии, он купил квартиру за 2,3 млн.руб. Хоть и получается 13% * 2,3 млн. = 299 тыс.руб., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя.

    Так как Владимир купил квартиру на пенсии, документы в налоговую инспекцию ему нужно подать на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Тогда он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

    В 2018 году (с января по март) с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 25 тыс.руб. В 2017 году — 70 тыс.руб. В 2019 и 2018 годах он уже не работал, значит и не платила НДФЛ. За эти два года ему нечего возвращать.

    Итог: в 2020 году Владимиру вернули НДФЛ за только за 2018 и 2017 года, т.е. 25 тыс. 70 тыс. = 90 тыс.руб.

    ПРИМЕР №2: Анна в октябре 2017 года вышла на пенсию, больше нигде не работает. В 2019 году, т.е. уже на пенсии, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Вычет у него составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

    Так как Анна пенсионер, документы в налоговую инспекцию ей можно подавать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. У пенсионера остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

    В 2017 году (с января по октябрь) работодатель Анны удержал с ее зарплат НДФЛ на сумму в 90 тыс.руб. В 2016 году — 87 тыс.руб. В 2019 и 2018 году она не работала и не платила НДФЛ. За эти года ей возвращать нечего.

    Итог: в 2020 году Анне вернули НДФЛ за только за 2017 и 2016 года, т.е. 90 тыс. 87 тыс. = 177 тыс.руб.

    ПРИМЕР №3: Дмитрий в октябре 2015 года вышел на пенсию, больше нигде не работал. В мае 2017 года купил квартиру за 1,3 млн.руб., но только в 2020 году узнал про имущественный вычет. Вычет у него составляет 13% * 1,3 млн. = 169 тыс.руб.

    Так как Дмитрий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2018 году (следующий год после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

    Итог: в 2020 году Дмитрий ничего вернуть не может, потому что за последние 4 года (2019, 2018, 2017 и 2016) уже не работает и не платит НДФЛ. Возвращать ему нечего.

  • Гражданин купил квартиру, затем через год или несколько лет вышел на пенсию.

    Здесь пенсионеру НЕ НУЖНО ждать конца календарного года, а сразу после выхода на пенсию подать документы на вычет и вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо Минфина от 12.07.2016 N 03-04-05/40681. Данное правильно относится только к неработающему пенсионеру, потому что остаток налогового вычета у него уже образовался — в год покупки квартиры. Примеры ниже в помощь.

    ПРИМЕР №1: Владимир в апреле 2018 года купил квартиру за 3,3 млн.руб. Хоть и получается 13% * 3,3 млн. = 429 тыс.руб., вычет у него максимальные 260 тыс.руб.

    За весь 2018 год с зарплат Владимира удержали НДФЛ на сумму в 80 тыс.руб. В июне 2019 года Владимир через налоговую вернул ВЕСЬ НДФЛ за 2018 год, т.е. 80 тыс.руб. Остаток вычета у него теперь 260 тыс. — 80 тыс. = 180 тыс.руб.

    В августе 2019 года (т.е. через пару месяцев после возврата НДФЛ за 2018 год) он вышел на пенсию и не работает. Ему, как неработающему пенсионеру, не нужно ждать конца года. Он может сразу после выхода на пенсию подать документы на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2018 год он уже вернул, поэтому за 2017, 2016 и 2015 года. А в 2020 году вернуть НДФЛ за 2019 год (с января по август). Если конечно он не вернет весь вычет за последние 4 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

    В 2017 году с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 75 тыс.руб. В 2016 году — 74 тыс.руб. В 2015 году — 72 тыс.руб. Всего 221 тыс.руб.

    Итог: в 2020 году Владимир вернул весь свой положенный вычет в 260 тыс.руб. В июне 2019 года вернули 80 тыс.руб. (это НДФЛ за весь 2018 год), а в ноябре того же года вернули НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 года, потому что он стал пенсионером. Но не весь НДФЛ за эти три года, а только остаток в 180 тыс.руб.

    ПРИМЕР №2: Марина в марте 2017 года купила квартиру за 2,6 млн.руб. Вычет у нее максимальные 260 тыс.руб.

    За весь 2017 год с ее зарплат удержали НДФЛ в 53 тыс.руб. В 2018 году после подачи документов ей вернули весь НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 53 тыс.руб. Остаток вычета получается 260 тыс. — 53 тыс. = 207 тыс.руб.

    В весь 2018 году с ее зарплат удерживали НДФЛ на сумму в 55 тыс.руб. В 2019 году ей вернули весь НДФЛ за 2018 год, т.е. 55 тыс.руб. Остаток вычет 207 тыс. — 55 тыс. = 152 тыс.руб.

    В марте 2020 года Марина вышла на пенсию и больше работать не будет. В этом же году она, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019 и 2018 года она уже вернула, поэтому за 2017 и 2016 года. Также она в 2021 году может вернуть НДФЛ за 2019 год, т.к. все еще работала.

    В 2017 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 52 тыс.руб. В 2016 году — 49 тыс.руб. В 2020 году ей вернули НДФЛ за 2017 и 2016 года, т.е. 52 тыс. 49 тыс. = 101 тыс.руб. Остаток вычета будет 152 тыс. — 101 тыс. = 51 тыс.руб.

    В 2020 году (с января по март, пока она не вышла на пенсию) с ее зарплат удержали 15 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году она их вернула. Остаток вычета у нее 51 тыс. — 15 тыс. = 36 тыс.руб. Их она вернуть уже не может, т.к. не работает и не платит НДФЛ.

    ПРИМЕР №3: Александр в 2014 году купил квартиру за 1,8 млн.руб. Вышел на пенсию в 2015 году, больше нигде не работал. Он только в марте 2020 года узнал о своем праве на вычет. Вычет у него 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб.

    Так как Дмитрий неработающий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2016 году и вернуть НДФЛ за 4 года — 2015, 2014, 2013 и 2012 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

    Итог: в 2020 году Александру нечего возвращать, потому что за последние 5 года (с 2015 года) уже не работает и не платит НДФЛ.

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

  • Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
  • Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
  • Получали лечение в больнице.
  • Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
  • Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
  • Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

  1. Анестетики и миорелаксанты.
  2. Анальгетики – обезболивающие средства.
  3. Антигистаминные противоаллергические средства.
  4. Средства для лечения нервной системы.
  5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
  6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
  7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
  8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
  9. Средства для лечения ЖКТ.
  10. Антисептики.
  11. Гормональные средства.
  12. Витамины.
  13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Важно! С полным перечнем можно детально ознакомиться в вышеупомянутом постановлении.

Можно распределить вычет на супруга

Если квартира куплена в браке, каждый супруг имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Не имеет значение оформлена квартира в совместную собственность или только на одного из них. Квартира все равно считается общим имуществом обоих супругов — п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 2 ст. 34 СК РФ. Наша подробная статья — имущественный вычет для супругов.

Супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию у каждого супруга 50 на 50. Но можно распределить, например, 60 на 40. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

_

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает и не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. 2) квартира полностью оформлена на второго супруга — письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

При перераспределении вычета не забываем, что каждый может вернуть только 260 тыс.руб. Больше это суммы вернуть нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому нет смысла в распределении, если квартира куплена супругами за 4 млн.руб. и выше. Теперь примеры.

ПРИМЕР №1: В 2019 году супруги Андрей и Марина купили квартиру за 4,6 млн.руб. Оформили в совместную собственность. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (4,6 млн. / 2) = 299 тыс., каждый из супругов может вернуть только по 260 тыс.руб.

Андрей вышел на пенсию в 2014 году и нигде не работает. Марина работает и платит НДФЛ. Андрей не может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Возвращать ему нечего. И распределять свой вычет на Марину также нет смысла, потому что супруга и так получит максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2: В 2019 году супруги Артем и Ольга купили квартиру за 3,2 млн.руб. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3,2 млн. / 2) = 208 тыс.руб.

Документы на вычет они могут подать только в 2020 году. Ольга официально работает, не является пенсионером. Артем вышел на пенсию в 2018 году, но тоже до сих пор работает. Ольга каждый год может возвращать НДФЛ за предыдущий год. Артем же, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Поэтому им стоит написать заявление на распределение вычета. Каждый гражданин может вернуть себе только 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Поэтому в заявлении они указали, что расходы Артема на покупку составили 2 млн.руб., а расходы Ольги оставшееся 1,2 млн.руб.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Примеры возврата НДФЛ

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией.

К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Важно! В справке, выданной медучреждением, указывается код, который относит полученные услуги к категории недорогостоящих (код 1) или дорогостоящих (код 2).

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

Пример

Гражданин Соболев П. П., будучи неработающим пенсионером, протезировал зубы и потратил на лечение зубов 180 000 рублей. В клинике, где он получил услуги, в справке поставили код 2. Так как безработный пенсионер сам не может претендовать на вычет, оформлением занимался его сын. Он подал заявку в налоговую службу для возврата 23400 рублей. Но инспекция дала отказ и одобрила сумму только в 15600 рублей как за социальный вычет.

При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.

Важно! Путевка в санаторий, приобретенная у турфирмы, имеющей соответствующую лицензию, расценивается как подтверждение оплаты расходов.

Пример

В 2016 году дочь приобрела путевку в санаторий на минеральные воды для неработающей пенсионерки Акаевой Р. С., так как мать часто жаловалась на проблемы с желудком. Стоимость составила 70 000 рублей на 20 дней, оплата была произведена через интернет. В ходе обследований у пенсионерки выявили аллергическую реакцию, которую необходимо было срочно лечить. Врач прописал Квифенадин. Стоимость двух упаковок составила 600 рублей. В 2017 году дочь оформила налоговый вычет и вернула сумму в 3900 рублей. Дело в том, что проживание, питание и проезд не включаются в расходы. Перед отъездом пенсионерка взяла справку с медицинского учреждения, где была указана сумма лечебных процедур на 30 000 рублей, а также сохранила рецепт от врача и получила копию лицензии. Правда, чек на покупку лекарств она потеряла. В налоговый орган были предъявлены справка, лицензия и путевка, на основании которых размер вычета составил 3900 рублей.

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Пример

Одинокий гражданин Барышев Г. А. ежемесячно тратит на лекарства 3700 рублей. Из них на лекарства, включенные в реестр ФНС, уходит 3200 рублей. В год тратится значительная сумма – 44 400 рублей. Пенсионер живет в своей квартире, получает пенсию и официально сдает комнату в общежитии за 7000 рублей в месяц. Сумма ежегодного налога составляет 10920 руб. У него есть право возвращать вычет в установленном законом порядке. Для исчисления налога, причитающегося Барышеву, берем сумму в 38400 руб. (3200*12 месяцев). Вычет – 4992 рубля. Поскольку сумма НДФЛ больше, он может ежегодно возвращать сумму вычета, компенсируя часть своих затрат.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Adblock detector