Инфопортал
Назад

Ндфл при дарении недвижимости

Опубликовано: 17.02.2020
0
2

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06(Москва и обл.); 8 (812) 425-64-92(Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-29-86(все регионы РФ).

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

Ндфл при дарении недвижимости

Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

Как выписать человека из муниципальной квартиры, если он не проживает в ней

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает.

При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки. Так, если сторонами дарения выступают близкие родственники, определенные в порядке ст. 14Семейного кодекса (СК) РФ, представляется, что одаряемый не получает дохода, а следовательно, подарок не является объектом налогообложения, ввиду чего нет необходимости подавать декларацию.

При неисполнении обязанности подачи декларации налоговые органы применят к одаряемому штрафные санкции, установленные

ст. 119 НК РФ

. Так, размер штрафа будет составлять

5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

Кроме того, административная ответственность за нарушение сроков или отказ от подачи декларации установлена также и ст. 15.5 КоАП РФ. Для физических лиц это чревато предупреждением, для должностных лиц — штрафом в 300 — 500 рублей.

В то же время следует понимать, что необходимость подачи декларации и уплаты налога при дарении должна исходить из понимания необходимости выполнения вами вашего гражданского долга. Если такая необходимость вытекает лишь из боязни ответственности, вы должны знать, что она может наступить только при получении налоговыми органами информации о проведенной вами сделке дарения.

Как известно, стоимость полученного одаряемым в дар имущества имеет особую важность при расчете размера, подлежащего уплате подоходного налога, поскольку именно она является его фактическим доходом — экономической выгодой. При этом, исходя из информационного Письма Минфина РФ, № 03-04-05/3074 от 28.01.15 г.

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

Определение рыночной стоимости предмета дарения базируется на рыночной стоимости аналогичных имущественных благ, существующей на дату дарения. Определение конкретного размера рыночной стоимости конкретного предмета дарения в целях использования этой стоимости при налогообложении может осуществить лишь уполномоченный на то оценщик, действующий на основании ФЗ № 135 от 29.07.98 г.

К сведению

Согласно

ст. 11 ФЗ № 135

, итоговым документом, содержащим конкретную рыночную стоимость на день дарения, определенную в порядке оценки оценщиком, будет являться

отчет, составленный в письменной или электронной форме

. Именно из стоимости, определенной указанным отчетом, одаряемому следует определять размер подоходного налога, подлежащего уплате.

В то же время, если предметом дарения выступает объект недвижимости, в целях налогообложения может использоваться указанная в договоре кадастровая стоимость этого объекта, но только если она будет соответствовать рыночной стоимости (Письмо Минфина №03-04-05/21903). Если налоговый орган обнаружит несоответствие такой стоимости с рыночной более чем на 20%, он произведет доначисление налога и начислит пеню, что будет вполне законно, исходя из Определения ВС РФ № 34-КГ14-3.

Пример

Гражданин Лопухов по заключенному между ним и гражданином Ахметовым договору дарения безвозмездно получил квартиру в многоэтажном доме. Ввиду того, что между ним и дарителем не было родственных связей, Лопухов обязывался уплатить в государственную казну подоходный налог, составляющий 13% от стоимости полученного им жилья.

При заполнении налоговой декларации в качестве налоговой базы одаряемый использовал кадастровую стоимость указанного объекта недвижимости — 1,5 млн рублей, которая была указана в справке из БТИ и в заключенном сторонами договоре дарения. Соответственно, уплате в качестве НДФЛ подлежало 195 тыс. рублей. Через некоторое время после подачи декларации Лопухов получил по почте квитанцию для уплаты НДФЛ, которую и оплатил в отделении ближайшего банка. По прошествии некоторого времени Лопухов получил уведомление о проведенной в отношении него камеральной налоговой проверки. Указанная проверка определила некоторые расхождения в сумме полученного им в натуральной форме дохода и в сумме, подлежащей налогообложению. Так, по мнению сотрудников налоговой инспекции, Лопухов обязан был исчислять сумму подоходного налога исходя из рыночной, а не кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, которая на момент дарения составляла 2 млн. рублей. Неправильное применение Лопуховым законодательных норм, по мнению налоговиков, привело к занижению налоговой базы более чем на 20%, ввиду чего они намерены взыскать с гражданина Лопухова недоудержанные суммы подоходного налога.

В судебном заседании представитель налогового органа утверждал, что, согласно ст. 41 НК, указанный объект недвижимости, полученный Лопуховым в качестве дара, является его доходом в натуральной форме, который является экономической выгодой. Такая экономическая выгода подлежит налогообложению исходя из ее именно рыночной, а не кадастровой стоимости. Такие выводы основаны на том, что кадастровая стоимость не свидетельствуют о реальной оценке стоимости объекта недвижимости исходя из того, что она не учитывает всех требуемых для ее определения характеристик: стоимости других объектов недвижимости, спроса на такие объекты в конкретном регионе и прочих существенных обстоятельств, определяющих реальную экономическую выгоду, полученную Лопуховым на момент дарения.

Более того, в качестве доказательств представитель налоговых органов предъявил суду отчет об оценке указанной квартиры, проведенной оценщиком К. по запросу налоговых органов. Согласно ей, рыночная стоимость квартиры на момент дарения составляла 2 млн. рублей, что доказывало занижение налоговой базы на 25%, ввиду чего сумма уплаченного налога должна была составлять 260 тыс. рублей, а бюджет не получил 65 тыс. рублей.

Выслушав аргументы представителя налогового органа, суд удовлетворил его требования и обязал одаряемого Лопухова доплатить недоудержанные суммы НДФЛ, а также присудил уплатить пеню и штраф.

Если жилище было получено от родственника, то его нельзя продавать в течение 3 лет после оформления всей документации. В противном случае она будет признана доходом, и получателя вынудят заплатить 13% от ее стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Дарственный налог

Ндфл при дарении недвижимости

Будет ли облагаться подарок налогом, зависит от владельца. Если он преподнесет его близкому родственнику, то никаких трат не предвидится.

Освобождаются от НДФЛ и рабочие Консульств, включая всех членов семей. Налогом в 13% будет обложено жилье, если сделка была оформлена в пользу посторонних граждан, не имеющих отношение к семье.

Важно!Нет исключений и для пенсионеров: при получении в дар жилья они также обязаны возместить НДФЛ.

Отдельному рассмотрению подлежат случаи, когда одна из сторон проживает в разных странах. Согласно российскому законодательству, одна из сторон — это иностранный гражданин, а значит и размер НДФЛ будет другим. В ситуации, когда сделка была составлена с таким ограничением, получатель будет обязан возместить в государственную казну 30% от суммы.

Налог при дарении. Вообще, с подарков налог не платят. Но есть исключение, когда придется начислить НДФЛ:

  1. Если дарят недвижимость или транспорт.
  2. И даритель не близкий родственник.

Понятия «даритель» и «одариваемый»

(2 000 000 Р − 1 000 000 Р) × 13% = 130 000 Р

(500 000 Р − 250 000 Р) × 13% = 32 500 Р

И это в лучшем случае: права на минимальный вычет может и не быть, если его использовали для другого объекта в том же году.

Планируйте сделку и расходы заранее. Например, если мама подарила дочери на свадьбу квартиру, налога нет. Значит, при продаже квартиры ранее трех лет дочь заплатит НДФЛ со всего дохода за вычетом 1 млн рублей.

Это не все изменения, касающиеся НДФЛ при дарении. В налоговом кодексе даже появилась об этом новая статья. Но в отличие от расходов при продаже подаренного имущества она заработает только с 2020 года. Скоро расскажем, что там важного.

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.

Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее.

Например, гражданин купил квартиру 24 июня 2019 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Что лучше для наследника — дарение или завещание.Отдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Чтобы определить, будет ли взиматься налог, необходимо определить статус каждого из сторон соглашения. Передать имущество в качестве подарка вправе совершеннолетний гражданин, у которого в собственности есть жилище. В качестве принимающей стороны может быть любой человек.

К близким лицам на основе родственных связей относят следующих граждан:

  • сестра и брат;
  • внуки;
  • супруги;
  • дедушка и бабушка;
  • родители (как биологические, так и опекуны).

Вариантов передачи прав собственности выделяют несколько:

  • обещание (между людьми был заключено соглашение, согласно которому гражданин обещает передать свои права на недвижимость. За ним закреплено право отказаться от своего слова);
  • договор (даритель обязуется зарегистрировать сделку и безвозвратно передать имущество, либо его часть, во владение);
  • пожертвование (недвижимость передается конкретным лицом обществу. При заключении данного соглашения необходимо, чтобы подаренный объект нес общеполезное значение).

Помимо заключения сделки, касающейся дарения имущества, попадающую под налогообложение, существуют особенности ее оформления:

  • безвозмездность: нельзя ставить одаряемому условия, вследствие которых он становится зависимым от дарителя (например, подарить квартиру, но оставить в ней право на проживание);
  • увеличение имущества у получателя вследствие заключения соглашения;
  • уменьшение наличия недвижимости у дарителя в результате сделки;
  • наличие у владельца недвижимости желания передать права на имущество постороннему лицу (в судебных инстанциях нередки иски, в которых претенденты на дар доказывают, что сделка была заключена под угрозой или обманом).

В качестве дарителя может выступать и абсолютно посторонний человек: никто не запрещает передать свои права на недвижимость другу, товарищу, победителю конкурса и т.д.

Вид и ставка

Часто возникают ситуации, когда дарителем является дальний родственник, пытающийся передать недвижимость, идет против своих близких. И хотя они могут быть против дарения жилья, ничего сделать не в силах. В этом случае вместе с даром на приемника возлагается обязанность уплаты налога в объеме 13%.

И хотя налоговая ставка фиксирована, у большинства граждан не могут понять, на какую сумму будет он будет накладываться.

Когда права на недвижимость переходят к другому человеку, то налогу подлежит следующий объект:

  • рыночная стоимость дара, которую предварительно сравнивают с оценкой кадастра;
  • кадастровая стоимость (с 01.01. 2016 года налогообложение подлежит сумма, которая не меньше оценки кадастра на 70%);
  • при передаче доли имущества, налогообложение будет осуществляться с учетом стоимости этой части с процентной ставкой в 13%;
  • если сделка была заключена с участием иностранного гражданина, то ставка увеличивается до 30%.

Если при оформлении дарственной гражданин не указал стоимость дара, то сотрудники ФНС при расчете суммы налога будут брать данные кадастра. Если сумма прописана, то работники учреждения сравнят с кадастровой стоимостью: она не должна быть ниже, чем на 20%.

Важно!Обязанность расчет НДФЛ и своевременная его оплата возлагается на одариваемого.

Какой налог платится при дарении в стандартной ситуации? НДФЛ при дарении выплачивается и декларируется самим получателем в двух ставках:

  • 13% для тех, кто является постоянно проживающим на территории федерации, гражданином;
  • 30% — если имущество передаётся гражданину, который живёт в стране с учётом всего календарного года, более 50% времени.

Если речь идёт об определении плательщика и его вклада, следует знать, что в таком случае налоги платит за приём в дар недвижимости не только иностранец, но и гражданин РФ. Житель федерации, который не имеет российского гражданства, однако у него есть вид на жительство, и он более половины года проживает на территории РФ, получает льготный налоговый тариф – 13%.

Если же гражданин РФ имеет вид на жительство другой страны или более чем 50% дней в году проживает за пределами федерации, то им уплачивается не льготная ставка в размере 30%.

То есть важно учитывать все факторы и прежде чем принимать имущество в дар, понимать какой вид налога платится в этом конкретном случае.

Налоги на дарение недвижимости с 2020 года (старт новой оценки начался в 2017 году), идёт от независимой оценки имущества. Если заказать другую оценку, то по законодательству такое действие прямо не запрещается. Однако нельзя прогнозировать насколько соответствует современным требованиям фискального законодательства, такой расчёт.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Поэтому эксперты в законодательстве рекомендуют использовать в 2020 году номинальную стоимость недвижимости, то есть цену, которая не может быть ниже 70% от кадастровой оценки. На практике это и означает стандартный размер выплаты за такую же недвижимость в рыночных условиях. Лучше всего брать кадастровую оценку, которая будет 100% принята налоговыми инспекторами как справедливая.

За недостоверное отображение цены недвижимости в случае дарения и попытку создать схему укрывательства от налогов, плательщик может получить взыскание в виде штрафа. Кроме того, причитающуюся сумму он обязан будет возместить в бюджет или в добровольном, или в судебном порядке.

Он используется вместо льготных тарифов, однако более практичен для использования в определённых условиях.

К примеру, получая наследство и пытаясь продать до истечения трёхлетнего возраста дом стоимостью 1 миллион 500 тысяч, получивший дом в дар, заплатит тринадцатипроцентную ставку по такой формуле: 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тысяч. Расчёт выплаты налога производится с вычета – 500 тысяч. То есть оплата составит не более 65 тысяч рублей.

Есть ещё одна важная цифра – 4 тыс. рублей. Именно с этого показателя налоговая может исчислять тринадцатипроцентный НДФЛ. Если этот подарок презент от компании, то она обязана самостоятельно рассчитать налог и подать его в инспекционные органы. Это правило действует только тогда, когда выдача премии производилась от юридического лица, а не частного гражданина.

Приведём пример расчёта налога на недвижимость, полученную в подарок. Стоимость коттеджа на окраине составляет приблизительно 870 тысяч рублей.

Если принимающий дар является гражданином РФ и постоянно пребывает на территории федерации более чем полгода, он воспользуется при составлении декларации 13% ставкой НДФЛ.

Таким образом, размер обязательства перед государством составит 113,1 тыс. рублей.

Если получатель недвижимости больше пребывает за пределами страны, он будет обязан отчислить 30% от оценочной стоимости. Расчёт предельно прост – 870 тысяч разделить на 100% и умножить на 30. Таким образом, размер выплаты составит 261 тыс. рублей.

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения.

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости.

Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

Теперь сама инструкция:

  1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

    В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

  2. Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
  3. Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  4. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.

Особенности начисления налога

Для определения суммы НДФЛ следует учитывать следующие особенности:

  • от налога не могут быть освобождены лица, пользующиеся льготами (пенсионеры, несовершеннолетние граждане или инвалиды;
  • сотрудники ФНС при проверке документов учитывают рыночную стоимость дара;
  • при перечислении НДФЛ, с преподнесенной в виде дара имущества, вычет налога не производится.

В 23 главе НК РФ нет точной информации, на основании каких бумаг требуется определять размер налога в случае вручения дара. В 3 пункте 54 статьи НК РФ указано, что граждане должны определять размер суммы, основываясь на сведения от организаций и физических лиц. Для этого могут использованы отчеты об оценки, результаты инвентаризационной стоимости, полученные у сотрудников БТИ. Чтобы избежать разбирательств с ФНС, рекомендуется оплатить налог с суммы, которую указали в оценочном отчете.

Порядок уплаты и ответственность в 2020 году

Со всей актуальной информацией возможно ознакомиться на сайте ФНС, либо посетив учреждения для получения данных у сотрудников. Если порядок декларирования представляется сложным, то за отдельную стоимость можно получить помощь юристов, занимающихся налоговыми вопросами.

После того, как родственники оформили дарственную, необходимо внести соответствующую информацию в Регистрационной палате. Это позволит новому владельцу жилья считать себя полноправным хозяином.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Регистрационная палата после получения сведений передает их в Налоговую инспекцию. От этой даты начинается отсчет срока, когда получатель дара обязан предоставить все документы и оплатить налог.

Принципы оплаты подоходного налога вследствие заключения соглашения:

  1. новый владелец посещает по месту прописки отделение ФНС на следующий год после заключения соглашения, и предоставляет с собой пакет документов;
  2. заполняет декларацию;
  3. сотрудник ИФНС проверяет правильность данных, указанных в 3-НДФЛ форме, затем рассчитывает сумму, выдает квитанцию и предупреждает о сроках.

После получения платежных документов, гражданин может внести требуемую сумму удобным для него способом: воспользовавшись услугами банка, через кассу или интернет-банкинг.

Всего два варианта заполнения документа: самостоятельно, либо воспользовавшись услугами соответствующих организаций.

После того как получен в подарок дом или квартира, следует подготовить документы к оформлению декларации. Она оформляется и подаётся по итогам года.

В год приобретения, декларирование не предусмотрено. То есть указать стоимость объекта и рассчитать самостоятельно или с помощью консультанта размер НДФЛ в декларации, необходимо с нового отчётного периода.

При предоставлении декларации о подарке по форме декларирования налога на доходы физлиц, может понадобиться копия документа, который укажет на прямимые родственные связи. Это может быть как свидетельство советского образца, так и выписка из новых реестров. Такими документами лучше запастись заблаговременно. Это даст возможность обосновать свои расчёты или расчёты специалиста и пользоваться подаренным объектом без конфликтов с государством.

Как правило, при расчёте НДФЛ с пониженной ставкой может потребоваться:

  • копия документа (выписка) из реестра на право собственности;
  • договор дарения;
  • копия или выписка кадастровой оценки имущества;
  • если оценка проводилась независимыми экспертами, необходимо приложить договор и полный отчёт об оценке имущества.

Если фискальная служба посчитает расчёт недостоверным или ошибочным, она может потребовать перерасчёт показателей или начать судебный процесс для выяснения истинной цены квартиры, автомобиля или другой собственности.

Какой размер санкций к неаккуратному исполнителю требований закона? Прежде всего, следует уточнить, что для каждого правонарушения есть свои санкции, которые в большинстве случаев не гасят друг друга, а дополняют:

  • игнорирование декларирования – штраф в размере 5% от всей суммы неуплаченного налогового обязательства помесячно с момента возникновения необходимости уплатить налог, плюс одноразово – 1000 рублей;
  • пеня, которая рассчитывается по формуле и включает в себя сумму задолженности умноженной на ставку рефинансирования Центробанка. Полученный показатель потом умножается ещё на 1/300 и дни, которые платёж не поступал незаконно, в казну;
  • штраф за сам факт отсутствия налогового платежа в размере 20% от суммы НДФЛ. Если сумма второй раз не поступила – 40%.

Рассмотрим размер штрафных санкций за неуплату налогов по квартире оценочной стоимостью 250 тысяч рублей. Размер НДФЛ в этом случае составит 13% или 32500 рублей. Налог не платился полгода, то есть за каждый месяц взыщут по 5% или 30% от облагаемой суммы – 75 тысяч рублей.

К сумме прибавим 1000 рублей единовременного штрафа – 76 тыс. руб. К этой сумме прибавится также штраф за неуплату отчисления – 15 тыс. руб.

Плюс пеня, которая в этом случае составит немногим более тысячи.

В итоге за невыполнение обязательства по декларированию, уплате налога и просрочку платежа, гражданин заплатит до 93 тысяч рублей.

Именно поэтому прежде чем планировать дальнейшие действия по полученному активу, следует знать фискальные последствия неоформления или утаивания этого актива.

Таким образом, закон защищает право на приобретение исключительно для личных целей и без возможности получить прибыль. Это фактически шлагбаум в деятельности недобросовестных граждан, которые используют законодательные льготы для личных, корыстных целей.

Если недвижимость или автомобиль спустя несколько дней или месяцев передаривались родственникам, налоговая служба может провести проверку действительности такой безвозмездной передачи имущества. Суть такой схемы в попытке передать без уплаты налога, имущество от одного человека – другому, который хотя и является родственником, но дальним и обязан платить 13 или 30 процентов от стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Если налоговики смогут отследить нелегальное перемещение средств под прикрытием процедуры дарения, получатели могут получить статус подозреваемых в совершении финансовой махинации. Однако, если проверка установит реальность передаривания из-за сложившихся жизненных обстоятельств, никаких санкций применяться не будет.

Изменения касаются сделок с 2019 года

Это касается всех, кто в 2019 году продал или только планирует продать подаренное имущество. В основном — тех, кто продает недвижимость и машины, полученные в дар не от близких родственников.

Например, тетя подарила племяннице на свадьбу квартиру. Через год семья решила продать это жилье и купить новое, побольше. Раньше налоговый кодекс работал так: сначала племянница платила 13% от стоимости квартиры при дарении. А потом — еще 13% при продаже. Если квартира стоила 2 млн рублей, то с учетом минимального вычета налоговая забирала 390 тысяч рублей. Просто потому, что подарок был от тети, а не от мамы и его продали через год, а не через пять лет.

Заберите свое у государства!

Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

Поправки появились в сентябре, но заработали задним числом. Они касаются всех сделок по продаже подаренного имущества с начала 2019 года.

Если племянница продала подаренную тетей квартиру в 2018 году, действуют прежние нормы — налог придется платить два раза. Если в 2019 году — доход можно уменьшить на ту сумму, с которой заплатили НДФЛ при дарении.

Декларации о доходах за 2019 год нужно подавать в 2020 году, поэтому получится учесть расходы.

К сведению

Варианты расчета налога

Если сумму определил сам получатель подарка, то необходимо внести налог по месту жительства в любом банке по реквизитам ИФНС. Актуальная информация всегда доступна гражданам на официальном сайте, а также предоставляется вместе с документами для оплаты.

Если расчет делали сотрудники налогового органа, то гражданин получит уведомление с квитанцией для оплаты по почте. Этот вариант применим для граждан, которые вовремя не подготовили и передали все бумаги в ФНС. В сумму, помимо налога, включен штраф. Внести все деньги в казну государства требуется до 15 июля того года, когда в ФНС были предоставлены все необходимые документы.

Ответственность

Если декларация подана с нарушениями по срокам, то сотрудники ИФНС вышлют гражданину уведомление о нарушении. Информация им поступит из Росреестра.

Важно!Не рекомендуется игнорировать требования сотрудников ФНС: чем дольше гражданин будет отказываться принести все бумаги и оплатить налог, тем больше будет штраф.

Размер штрафных санкций:

  • если не предоставлена декларация, то на физическое лицо налагается штраф в сумме 1000 рублей и 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц;
  • отказ от внесения налога влечет штраф в размере 20% от суммы, если сроки нарушены первично, и 40% при повторной неуплате (налоговая инспекция расценивает действия гражданина как умышленное уклонение от своих обязательств);
  • пени за нарушения сроков внесения НДФЛ по формуле: сумма задолженности умножить на ставку рефинансирования (8,25%), затем полученное значение умножить на 1/300 и количество дней просрочки.

Штрафные санкции возможно возмещать добровольно, либо вследствие работы приставов: гражданину будет выслана повестка в суд.

Источник

Определение стоимости полученного по сделке дарения имущества

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Например, если квартиру купили за 2 млн рублей, а потом продали за 2,5 млн, то НДФЛ начисляют только на разницу — получится 65 тысяч рублей: (2 500 000 − 2 000 000) × 13%.

Если квартиру купили за ту же сумму, что потратили на покупку, налога вообще нет.

Теперь все изменится.

(1 800 000 Р − 1 000 000 Р) × 13% = 104 000 Р

Но благодаря поправкам племянница ничего не заплатит: доходы от продажи она уменьшит на 2 млн рублей, потому что с этой суммы заплатила налог при дарении. Налоговая база будет равна нулю, потому что отрицательной она быть не может.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

К сведению

, ,
Поделиться
Похожие записи
Adblock detector