Инфопортал
Назад

Ответственность за непредоставление налоговой декларации 3 ндфл

Опубликовано: 06.04.2020
0
3

Штраф, если декларация 3НДФЛ была вовремя подана, но обязательства по ней не уплачены.

Если Вы, как обременённый налоговыми обязательствами резидент, вовремя рассчитали и подали на регистрацию в своей налоговой инспекции соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, увы, не сумели внести оплату своих прямых обязательств до 15 июля, тогда единственная штрафная санкция, которую могут к вам применить фискальные органы – это пеня, размером в 1/300 фиксированной ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый просроченный день, после конечной допустимой даты уплаты налога.

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не требуется выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabouten-GB

Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые должны задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

По статье 119 НК РФ штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей. ФНС требует предоставления «нулевок», чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.

Штрафные санкции за отсутствие либо несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ.

Если закон нарушил государственный работник, то штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ составит от 300 до 500 рублей.

Может быть несколько ситуаций:

  • налогоплательщик не подал вовремя декларацию с нулевыми показателями (для ИП);
  • налогоплательщик не сдал вовремя отчет, по итогам которого необходимо было заплатить подоходный налог;
  • налогоплательщик не подал вовремя 3-НДФЛ и не заплатил подоходный налог.

За неподачу нулевой декларации предусмотрен штраф в размере 1000,00 рублей. Это правило установлено ст. 119 Налогового Кодекса РФ. Даже если нет сумм подоходного налога к оплате, нужно сдавать декларацию с нулевыми показателями. С помощью таких отчетов сотрудники Налоговой контролируют деятельность физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Если налогоплательщик предоставил декларацию 3-НДФЛ позже установленного срока, и в нем указана сумма, которую нужно оплатить в бюджет, придется заплатить штраф в размере 5% от этой суммы за каждый день просрочки.

Если декларацию подали несвоевременно государственные служащие, они заплатят штраф в размере 300-500 рублей.

В случае, когда за отчетный год, вами как резидентом был получен подлежащий декларированию определённый доход (продажа недвижимости, транспортного средства и т. д.), тогда на ваши плечи ложится ответственность за предоставление декларации 3-НДФЛ на регистрацию в налоговой инспекции. Произойти данное событие должно до 30 апреля.

1. Если Вы просрочили дату регистрации «нулевой декларации», по которой отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом;

2. Если Вы опоздали подать декларацию, в итоговой графе которой должна присутствовать реальная сумма налога;

3. Декларация 3- НДФЛ была подана вовремя, однако дата уплаты обязательств оказалась просрочена.

Штраф за неподачу 3-НДФЛ

Если документы переданы в инспекцию позже положенного срока, и в них фигурирует сумма, положенная к уплате в госорган, то вам придется заплатить по 5% за каждый день просрочки. Установлены и ограничения — штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ не может быть больше 30% высчитанного налога и меньше 1 000 рублей (статья 119 НК РФ).

Помните, если вы не сдали 3-НДФЛ, то 1000 рублей придется отдать государству в любом случае, даже если налог уплачивать не нужно. Таков закон, предусматривающий штраф за непредоставление декларации 3-НДФЛ физическим лицом в 2020 году.

За неуплату или неполную уплату НДФЛ грозит санкция в размере 20% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Санкция применяется в случае, если нарушение обнаружила ФНС. Если вы сами погасили задолженность вместе с пени за просрочку, то дополнительных наказаний не последует и штраф за несвоевременную сдачу отчетности о доходах физического лица не назначают.

Пени за просрочку выплат государству составят 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки — за первые 30 дней просрочки, далее — 1/150. С 2016 года ставка рефинансирования самостоятельно не утверждается, а она приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ. С 16 декабря 2019 года ключевая ставка составляет 6,25%.

За нарушения порядка декларирования доходов в электронном виде или за ошибки в расчетах предусмотрено наказание — оно составит 200 рублей.

Штраф, если декларация не содержит налоговых обязательств.

1. Налоговая администрация вправе требовать от физического лица предоставление декларации, подтверждающей отсутствие обязательств;

2. Возможно начисление штрафа в общем размере 1 тыс. рублей, согласно с действующей статьей 119 НК РФ.

Например: Гражданин Сидоров И. И. в течение 2014 года приобрёл личный автомобиль за 700 тыс. рублей, в течение 2015 отчётного года он его перепродал, но уже за 600 тыс. рублей. У Сидорова И. И. на руках все подтверждающие документы о том, что реальной прибыли он не получил (купля-продажа составила отрицательное значение), при этом налоговые обязательства у него не возникли.

Однако машина была продана менее чем после трех лет личного владения, а значит, Сидоров И. И. обязан заполнить и зарегистрировать декларацию 3-НДФЛ в уполномоченном налоговом органе до 30 апреля 2016 года. Если налоговая инспекция не получит декларацию в срок, в адрес Сидорова И. И. будет направленно уведомление с требованием предоставить таковую. Штрафные санкции в отношении гражданина Сидорова И. И. составят 1 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что последствия описанной выше ситуации могут привести к различным коллизиям в случае вашего дальнейшего обращения в налоговую администрацию. При необходимости получить из налогового органа необходимую справку/выписку от Вас могут требовать заполнить просроченную декларацию и внести оплату начисленного штрафа.

1. Статья «Непредставление налоговой декларации» №119 НК РФ регламентирует наличие обязательств уплатить 5% от тела суммы налогового обязательства, за каждый полный просроченный месяц. Объём штрафной санкции не может превысить 30% от базовой суммы налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyen-GB

2. Если декларация 3-НДФЛ вовремя не подана, а также по ней не уплачены налоговые обязательства сроком до 15 июля, то Вам согласно 122-й статьи НК РФ под одноимённым названием «Неуплата или неполная уплата сумм налога/ сбора» может грозить штрафная санкция, определяемая в размере 20% от начисленной суммы налога.

Для того чтобы представители налоговых органов смогли воспользоваться нормами данной статьи, им придётся первоначально подтвердить неуплату обязательств. Если до момента вручения официального уведомления от налогового органа Вы самостоятельно внесли уплату налога и начисленной пени, то данная статья не может быть в полной мере к Вам применена.

Эта же 122-я статья налогового кодекса содержит норму, позволяющую фискальным органам выставить санкцию размером до 40%, вместо базовых 20%, в случае умышленного (сознательного) уклонения от уплаты начисленных обязательств. Но, исходя из практики, доказать факт именно умышленной неуплаты налога не так уж и просто.

3. Если до 15 июля Ваша декларация не отразилась в реестре налогового органа как поданная и соответствующая сумма налога по ней не уплачена, тогда вам также будет начислена пеня за просрочку налога на доходы резидентов на уровне 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый зафиксированный день просрочки.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации 3 ндфл

4. Если декларация 3-НДФЛ не была представлена вовремя, а просроченные вами налоговые обязательства превысили сумму в 600 тыс. рублей (например, Вы оформили сделку по продаже дорогостоящего жилья). При этом декларация не была подана и обязательства по ней не были уплачены до 15 июля, то на Вас может быть вполне законно распространено действие санкционной статьи №198 НК РФ (Прямое уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица резидента)

Например: Петров А. А. в течение 2014 года непосредственно вступил в права наследования элитной жилплощади и решил продать её за сумму в 3 млн. рублей. Расчётные налоговые обязательства при этом составили: (3 млн. руб. х 13% = 390 тыс. рублей). После свершения сделки декларация не подавалась, сумма налога для зачисления не была внесена.

В конце июля, до начала августа 2016 года Петрову А. А. пришло извещение о необходимости задекларировать продажу недвижимости. Если гражданин Петров в момент получения извещения составит декларацию и тот час уплатит налог, а также пеню за временную просрочку, то ему грозит исключительно дополнительный 5%-й штраф от суммы обязательств за каждый фиксированный месяц просрочки (в данном случае: май, июнь, июль). Расчет дополнительных обязательств составит: 3 месяца х 390 тыс. руб. х 5% = 58, 5 тыс. рублей.

Если Петров А. А. решит не подавать декларацию в принципе, то налоговая инспекция получит право привлечь его к полной ответственности, согласно со статьей №122 НК РФ и дополнительно взыскать штраф от суммы обязательств размером в 78 тыс. рублей (штраф по ставке 20%).

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

Если налогоплательщик не подал декларацию в ИФНС по месту регистрации или пребывания, ему грозит штраф в размере 1000,00 рублей. И это не зависит от того, нужно было ли оплачивать подоходный налог или нет. Нулевую декларацию надо предоставлять.

Если же при расчетах в декларации были выявлены суммы НДФЛ для оплаты/доплаты в бюджет, и эти суммы не были перечислены вовремя, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы налога (согласно ст. 122 НК РФ).

Если же налогоплательщик самостоятельно погасил задолженность вместе с пеней за просрочку, штрафа удастся избежать.

Какой штраф за несдачу налоговой декларации

Если отчет не был предоставлен, а по итогам деятельности физического лица были выявлены суммы подоходного налога, подлежащие оплате, и их размер более 600 000,00 рублей, нарушителю грозит уголовное преследование. Это правило описано в ст. 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Если налог не выплачен намеренно, то вас накажут на 40% от размера неуплаченной суммы. Если сумма к уплате больше 600 000 рублей, но вы не подали отчетность и не выплатили ничего, то вам грозит уголовное преследование по 198 статье Уголовного кодекса РФ.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Adblock detector