Инфопортал
Назад

Средняя стоимость активов строка в балансе

Опубликовано: 11.07.2020
0
1

Средняя величина активов в балансе

Среднегодовая величина активов в балансе (А СГ) определяется по формуле (Приказ Минфина от 02.07.2020 № 66н):А СГ = (стр.1600 НГ стр.1600 КГ) / 2,где стр.1600 НГ — сумма по строке 1600 на 31.12 предшествующего года;

стр.1600 КГ — сумма по строке 1600 на 31.12 отчетного года.

В то же время, по балансу может отдельно рассчитывается средняя величина отдельных групп или видов активов. К примеру, средняя величина внеоборотных активов или среднее значение запасов и т.д.

Задание

По данным бухгалтерской отчетности 1, 2, 5 рассчитать:

1) показатели эффективности использования производственных ресурсов (основных средств, оборотных средств, материальных ресурсов);

2) показатели оборачиваемости оборотных средств;

3) показатели рентабельности деятельности;

4) показатели платежеспособности;

5) показатели финансовой устойчивости;

6) показатели чистые активы и чистый оборотный капитал.

Оформить в таблицы и написать вывод о финансовом состоянии в анализируемом периоде.

1)АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ

Наименование показателя Предыдущий год (2003) Отчетный год (2004)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Среднегодовая стоимость основных средств
Фондоотдача
Фондоемкость
Среднегодовая стоимость оборотных средств
Среднегодовая стоимость материальных ресурсов
Материалоотдача
Материалоемкость
Прибыль (убыток) от продаж
Прибыль на 1 руб. мат. затрат

Среднегодовая стоимость основных средств

= сумма показателей стр. 190 на отчетный год /2

а) за 2003: (162840 68718)/2 = 115779

б) за 2004: (68718 66030)/2 = 67374

Фондоотдача

= Выручка (нетто) от продажи товаров/ Среднегодовая стоимость основных средств

а) за 2003: 197832/115779 = 1,71

б) за 2004: 181494/67374 = 2,69

Фондоемкость

= Среднегодовая стоимость основных средств/ Выручка (нетто) от продажи товаров

а) за 2003: 115779/197832 = 0,59

б) за 2004: 67374/181494 = 0,37

Среднегодовая стоимость оборотных средств

= сумма показателей стр. 290 на отчетный год /2

а) за 2003: (28610 38160)/2 = 33385

б) за 2004: (38160 54648)/2 = 46404

Среднегодовая стоимость материальных ресурсов

= запасы НДС по приобрет. ценностям/ 2

а) за 2003: ((20200 1526) (20552 1880))/2 = 22079

б) за 2004: ((20552 1880) (34480 2080))/2 = 29496

Материалоотдача

= Выручка (нетто) от продажи товаров/ Среднегодовая стоимость материальных ресурсов;

а) за 2003: 197832/ 22079= 8,96

б) за 2004: 181494/ 29496= 6,15

Материалоемкость

= Среднегодовая стоимость материальных ресурсов/ Выручка (нетто) от продажи товаров.

а) за 2003: 22079/197832 = 0,11

б) за 2004: 29496/181494 = 0,16

Прибыль на 1 руб. материальных затрат

= Выручка (нетто) от продажи товаров/ Прибыль (убыток) от продаж

а) за 2003: 197832/ 12860= 15,38

б) за 2004: 181494/ 13944= 13,02

Эффективность использования материалов уменьшилось, это видно из таблицы:

Материалоемкость повысилась на 0,05, она показывает сколько материальных ресурсов приходиться на производство ед. продукции.

Материалоотдача за отчетный период снизилась на 2,81, этот показатель характеризует количество произведенной продукции с 1 руб. потребленных материальных ресурсов.

Фондоотдача показывает, сколько продукции произведено с помощью 1 руб. основных средств. В анализируемый период произошло повышение показателей.

Величина показателя фондоемкость снизилась. Фондоемкость характеризует величину основных средств необходимых для производства продукции стоимостью 1 руб.

2)АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВСреднегодовая стоимость совокупного капитала

= сумма баланса на начало и конец периода

а) за 2003: (191450 106878)/2=149164

б) за 2004: (106878 120678)/2=113778

Среднегодовая стоимость оборотного капитала

= сумма стр.290 на начало и конец периода

а) за 2003: (28610 38160)/2=33385

б) за 2004: (38160 54648)/2=46404

Коэффициент оборачиваемости капитала

=выручка /ср. стоимость капитала;

а) за 2003: 197832/149164=1,33

б) за 2004: 181494/113778=1,60

Аналогичным способом рассчитывается коэффициент оборотного капитала.

Оборачиваемость в днях

= (ср.стоимость оборотных средств / выручка от продаж) Х360;

Коэффициент оборачиваемости всего капитала увеличился на 0,27;

Продолжительность оборота всего капитала уменьшилась на 45,76;

Продолжительность оборота оборотного капитала увеличилась на 31,29

Показатели оборачиваемости капитала предприятия дают основание сделать вывод об ухудшении его использования, однако показатели оборачиваемости оборотного капитала растут.

3) ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя Предыдущий год (2003) Отчетный год (2004) Отклонение
Выручка (нетто) от продажи товаров
Прибыль (убыток) от продаж
Рентабельность продаж в %
Средне годовая стоимость капитала
Рентабельность капитала в %
Средне годовая стоимость оборотных средств
Рентабельность оборотных средств в %
Средне годовая стоимость основных средств
Рентабельность основных средств в %

Рентабельность продаж

= Прибыль (убыток) от продаж/ Выручка (нетто) от продажи товаров

а) за 2003: 12860/197832=0,065

б) за 2004: 13944/181494=0,077

Рентабельность капитала

= Прибыль (убыток) до налогообложения/ Среднегодовая стоимость капитала

а) за 2003: 11426/149164=0,077

б) за 2004: 9170/113778=0,08

Рентабельность оборотных средств

= Прибыль (убыток) до налогообложения/ Среднегодовая стоимость оборотных средств

а) за 2003: 11426/33385=0,342

б) за 2004: 9170/46404=0,198

Рентабельность основных средств

= Прибыль (убыток) до налогообложения/ Среднегодовая стоимость основных средств

а) за 2003: 11426/115779=0,098

б) за 2004: 9170/67374=0,136

Показатель рентабельности продаж, которая характеризует, сколько прибыли имеет предприятие с 1 руб. продаж, вырос в отчетном периоде на 1,2%. Рентабельность капитала выросла по сравнению с предыдущим периодом на 0,3%. Рентабельность собственного капитала, характеризующая доходность собственных средств снизилась на 45,4%. с 159,3 в 2003г. до 114,0. Рентабельность оборотных средств снизилась на 14,4% с 34,2 в 2003г. до 19,8% в 2004г.

Рентабельность основных средств характеризует прибыль до налогообложения, приходящихся на 1. руб. основных средств, она выросла на 3,7%.

4) ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Коэффициент абсолютной ликвидности

= денежные средства(260) краткосрочные фин. вложения(250) /краткосрочные обязательства;

Коэффициентсрочной ликвидности= (Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность)/ Краткосрочные обязательства;

Коэффициенттекущей ликвидности= (Оборотные активы- Расходы будущих периодов)/ Краткосрочные обязательства;

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности.

Коэффициент срочной ликвидности показывает степень погашения краткосрочных обязательств денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и дебиторской задолженностью отмечено увеличение этого показателя на 1,75;

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами, отмечено увеличение этого показателя на 0,03.

В связи с тем, что показатели ликвидности не соответствуют нормативным значениям (Коэффициент текущей ликвидности норма -2, Коэффициент срочной ликвидности норма -07,-1) рассчитаем коэффициент восстановления и утраты платежеспособности:

Коэффициент восстановления и утраты платежеспособности = Коэффициент текущей ликвидности(2004г) 6/12(Коэффициент текущей ликвидности(2004г)- Коэффициент текущей ликвидности(2003г)) / 2

Коэффициент восстановления и утраты платежеспособности =(1,33 6/12 (1,33-1,36)) / 2= 0,66

Т. к. Коэффициент восстановления и утраты платежеспособности менее 1, то предприятие не может восстановить свою платежеспособность в течении 6 месяцев.

5) КОФФИЦИЕНТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Наименование показателя Отклонение
Собственный капитал
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Заемный капитал (стр. 590 610 620 630)
Валюта баланса
Коэффициент финансовой автономии
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент текущей задолженности
Коэффициент финансового риска
Коэффициент покрытия долгов собственными средствами

Коэффициент финансовой автономии

= Собственный капитал/Валюта баланса;

Коэффициент финансовой зависимости

= Заемный капитал/ Валюта баланса;

Коэффициент текущей задолженности

= Краткосрочные обязательства/ Валюта баланса;

Коэффициент покрытия долгов собственными средствами

=Собственный капитал/ Заемный капитал;

Коэффициент финансового риска

= Заемный капитал/ Собственный капитал.

Снизилась финансовая зависимость предприятия от внешних источников — удельный вес собственного капитала вырос на 146, но заемного капитала увеличился на 13654, соответственно увеличился и коэффициент финансового риска на 0,18. Коэффициент финансовой автономии уменьшился на 0,08, коэффициент текущей задолженности увеличился на 0,06, коэффициент покрытия долгов собственными средствами уменьшился на 0,81.

6) АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЧИСТЫЕ АКТИВЫ

Чистые активы

= Оборотные активы-(Займы и кредиты Кредиторская задолженность Задолженность учредителям по выплате доходов Прочие краткосрочные обязательства);

Собственные оборотные средства

= Оборотные активы- Внеоборотные активы.

В анализируемом периоде чистые активы предприятия увеличились на 5360, что говорит о улучшении финансовой устойчивости, однако предприятие не может само финансировать свою деятельность за счет оборотного капитала т.к. показатель Собственные оборотные средства имеет отрицательную величину.

В конце зимы и начале весны все организации активно готовят бухгалтерскую отчетность за 2020-й год. Расскажем про один из ключевых показателей любого предприятия – балансовую стоимость активов. Где посмотреть ее в балансе

за 2020-й год и в чём это поможет.

Поделиться
Похожие записи
Adblock detector