Инфопортал
Назад

Про повышение НДС до 20% в 2019 году — СКБ Контур

Опубликовано: 16.02.2020
0
3

Как изменилось регулирование НДС в 2019 году: обзор поправок в НК РФ

Главное изменение налогового законодательства, затронувшее НДС, – повышение основной ставки на 2%. То есть с 01.01.2019 года действует ставка 20% вместо действовавшей в 2018 году ставки 18%. Соответственно изменилась и расчетная ставка, исходя из которой рассчитывается сумма налога при получении авансов в счет предстоящих поставок товаров, или применяемая налоговыми агентами. Теперь она составляет 16,67 % (вместо 15,25%) или 20/120 (вместо 18/118). Ставку НДС 10% законодатели оставили без изменений.

Подробности см. в материале “Повышение НДС – закон подписан”.

№ п/п

Что изменилось с 2019 года

Пояснение

1

Покупатели иностранных электронных интернет услуг, которые в 2018 году признавались агентами по НДС, с 01.01.2019 утратили данный статус.

Начиная с 2019 года российским фирмам и предпринимателям не нужно удерживать и перечислять в бюджет НДС при покупке услуг у иностранных компаний.

Важно! В случае удержания и перечисления НДС по правилам 2018 года,  заявить налог к вычету нельзя.

2

Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС

По операциям, совершенным начиная с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот “входной” НДС они не вправе учесть в расходах.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

– начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;

– ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб.

Чтобы применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в ФНС по месту учета не позднее 21 января (с учетом переноса).

О нюансах читайте в материале «С 2019 года плательщики ЕСХН будут уплачивать НДС» 

3

Продажа макулатуры облагается НДС

Налог обязаны рассчитать покупатели-налоговые агенты. Подробности см. здесь 

4

Льготу по гарантийному ремонту можно не применять

Пояснения читайте здесь 

5

Больше компаний получили право возместить НДС в заявительном порядке

Чтобы получить возмещение в ускоренном порядке, сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за 3 прошлых года снизилась до 2 млрд руб., а не 7 млрд.руб. (как это было в 2018 году).

Смягчили и требования к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сократили с 7 млрд до 2 млрд руб., обязательства по поручительствам могут составлять не 20%, а 50% от стоимости чистых активов.

6

Не нужно восстанавливать НДС при получении средств из бюджета

Подробности см. здесь

7

Скорректирован перечень товаров с 10% ставкой

Что изменилось читайте в этом материале 

8

Утвержден новый формат для пояснений по НДС

ФНС России обновила формат ответа на требование представить пояснения к налоговой декларации по НДС. В частности, учтены новые коды видов операций в книгах покупок и продаж. Новшество действует с 25.01.2019 года.

9

Вводятся новые правила предоставления льготы по услугам в аэропортах

С 01.10.2019 льгота по НДС (подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ) будет применяться только к услугам по аэронавигационному обслуживанию полетов. По остальным услугам, которые выводятся из-под действия освобождения, надо будет платить НДС по ставке:

  •  0% – если фирма оказывает услуги в международных аэропортах России при международных воздушных перевозках. Перечень этих услуг должно утвердить Правительство;
  • 20% – по иным услугам. 

10

Вводится освобождение от НДС для товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности 

Освобождение начнет действовать с 01.10.2019.

Таблица значений

Приведем в таблице актуальные значения налога.

Операции

Показатель НДС

Нормативное основание

Основная

Расчетная

Реализация продукции, работ и услуг (пп. 1–14 п. 1 ст. 164 НК РФ)

В частности:

Экспорт

Международная перевозка, если пункт назначения находится за пределами РФ

Транспортировка нефти и нефтепродуктов

Реализация продукции в области космической деятельности

Реализация драгкамней компаниями, осуществляющими их добычу, и т.д.

0%

Ст. 164 НК РФ

Реализация следующей продукции:

Ряда продтоваров (мяса, молочных продуктов и т.д.)

Большинства детских товаров

Печатных изданий и книжной продукции

Медицинских товаров

Услуг по перевозкам пассажиров и багажа внутри страны

10%

10/110

Все остальные случаи

18 % (с 1 января 2020 г. — 20)

18/118 (20/120 с 1 января 2020 г.)

Ввоз товаров на территорию России

10%

Перечень видов деятельности может меняться, поэтому его надо уточнять в налоговой или в действующей редакции кодекса. Из списка понятно, что 10 % и 0% — это скорее исключение из правила. Причем, чтобы правильно определить принадлежность товаров к категории, реализация которых облагается налогом в размере 10%, необходимо руководствоваться постановлениями Правительства РФ, определяющими их характерные признаки. Например, медтовары должны обладать регистрационными удостоверениями на каждое конкретное наименование.

Чтобы применить значение 0%, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС подтверждающие документы. Это не льгота, а особые условия начисления налога.

Будет ли повышение НДФЛ и НДС с 2020 года?

Как мы уже отметили выше, ставка НДС была увеличена с 01.01.2019 года на 2%. В планах чиновников вопросов о повышении ставки в 2020 году нет. 

Многих россиян беспокоил вопрос о повышении НДФЛ до 15% в 2019-2020 годах. Однако, Минфин опроверг это утверждение в своем письме от 07.05.2018 №03-04-05/30463, указав на то, что основными направлениями политики увеличение НДФЛ не планируется, и разработка соответствующего законопроекта не осуществляется.

Расчетные

Они представляют собой не процент, а формулы, которые соответствуют значениям 10 % и 18% (со следующего года — 20%). Чаще всего применяются при получении аванса под предстоящую поставку товаров. Также их использование обязательно:

  • при удержании сбора налоговыми агентами;
  • при реализации товаров, приобретенных у третьих лиц (НДС уже был включен в стоимость);
  • при передачи имущественных прав;
  • при продаже машин, купленных у физлиц;
  • при продаже сельзохпродукции.

Начиная с 2020 года первая формула будет заменена на

Полученный платеж уже включает сумму налога, поэтому ее необходимо выделить при помощи расчета по вышеуказанной формуле.

,
Поделиться
Похожие записи
Adblock detector